Сборник бухгалтерских проводок

СБОРНИК  БУХГАЛТЕРСКИХ  ПРОВОДОК

  1. Учет ТМЗ
  2. Учет НМА
  3. Учет основных средств
  4. Учет операций по оплате труда
  5. Учет операций по подотчетным суммам
  6. Учет операций по аренде
  7. Учет операций в иностранной валюте
  8. Учет курсовой и суммовой разницы
  9. Учет собственного капитала
  10. Учет операций по налоговым обязательствам
  11. Учет финансовых результатов
  12. Типовой план счетов 2019 года

 

1.Учет  ТМЗ

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
Поступление материалов и товаров
1 Произведена авансовая выплата поставщику Платежное поручение 1710 1030
2 Поступление материалов, товаров от поставщика Накладная, счет-фактура 1310, 1330 3310
3 Принят НДС в зачет — //—- 1420 3310
4 Произведен зачет аванса — //—- 3310 1710
5 Произведена оплата поставщику Платежное поручение 3310 1030
6 Приобретены материалы, товары у физического лица накладная 1310, 1330 3380
7 Произведена оплата физическому лицу Расходный кассовый ордер 3380 1010
8  Материалы, товары приобретены по бартеру Накладная, счет-фактура 1310,1330,1350 3310-3330,

4110-4130

9 принят к зачету НДС — //—- 1420 3310-3330,

4110-4130

10 зачтены взаимные обязательства Акт сверки 3310-3330,

4110-4130

1210-1230, 2110-2130
11 Материалы, товары и сырье получены безвозмездно Накладная, счет-фактура 1310, 1330, 1350 6220, 6230
12 Материалы, товары отражены в качестве взноса в уставный капитал по согласованной стоимости — //—- 1310, 1330, 1350 5020
13 Учтена подлежащие оплате таможенная пошлина ГТД 1310, 1330, 1350 3190
14 Учтены подлежащие оплате сборы за таможенное оформление ГТД 1310, 1330, 1350 3380,3560
15 Оприходование материалов, изготовленных вспомогательным производством накладная 1310 8310
16 Оприходование материалов, полученных от ликвидации (демонтажа) основных средств по ценам возможного использования или реализации Акт ликвидации основного средства, накладная 1310, 1350 6210
17 Оприходование возвратных отходов производства Акт, приходный ордер 1350 8110, 8210, 8310
Выбытие  материалов и товаров
1 Списание материалов на нужды основного и вспомогательного производств, накладные расходы Накладная, акт 8110, 8310, 8410 1310, 1350
2 Списание материалов и товаров на операции, снизанные с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг) Накладная,

акт

7110 1310, 1330, 1350
3 Списание материалов на общие и административные расходы Накладная, акт 7210 1310
4 Списание материалов, относимых на стоимость незавершенного строительства Ф.М-19, М-29,

акт

2930 1310
5 Списание материалов и товаров на гарантийный ремонт за счет резерва по гарантийным обязательствам Акт, накладная 3410 1310,

1330

6 Списание сверхнормативных потерь, порчи и недостачи сырья и материалов Акт, накладная 7210 1310, 1350
7 Списание материалов в связи с реализацией Накладная, счет-фактура 7410 1310, 1330
8 Безвозмездная передача и реализация материалов и товаров юридическим лицам Накладная, счет-фактура 7411 1310, 1330
  на сумму НДС к отпускной стоимости — //—- 7412(1360) 3130
9 Списание  мат-в в пределах норм естественной убыли, при отсутствии виновников, отказе суда в иске Акт 7210 1310, 1330
10 Безвозмездная передача материалов и товаров юридическим лицам Накладная, счет-фактура 7411 (1360) 1310, 1330
  на сумму НДС — //—- 7412(1360) 3130
11 Возврат поставщику бракованных материалов  и товаров до оплаты счета поставщика Акт, накладная 1270, 2170 1310, 1330
12 То же после оплаты счета поставщика Акт, накладная 3310, 3380, 3560, 4110, 4160, 4450 1310, 1330
Оптовая продажа товаров
1 Покупателям предъявлены расчетные документы на отгружен-ные товары (по договорной стоимости, без НДС) Накладная, счет-фактура 1210, 2110 6010
2 На сумму НДС — //—- 1210, 2110 3130
3 Списана покупная стоимость реализованных товаров — //—- 7010 1330
4 Получена выручка от покупателей ПКО, выписка банка 1010, 1030 1210,2110
Розничная продажа товаров
1 Переданы со склада в розницу товары по покупной цене накладная 1330 субсчет  «Товары по продажным ценам» 1330 субсчет «Товары по покупным ценам»
2 произведена торговая наценка на товары в розницу   1330 субсчет «Товары по продажным ценам» 1330 субсчет «Торговая наценка»
3 начислен НДС к отпускной стоимости   1330 субсчет «Товары по продажным ценам» 1330 субсчет «НДС по цене товаров»
4 по товарным отчетам продавцов списывается продажная стоимость реализованных товаров   7010 1330 субсчет «Товары по продажной стоимости»
5 по кассовым отчетам оприходуется выручка от реализации товаров   1010 6010
6 из выручки выделяется НДС   6010 3130
7 учтен НДС в цене реализованных товаров   1330 субсчет «НДС в цене товара» 7010
8 списана реализованная торговая наценка   1330 «Торговая наценка» 7010
Скидки
1 Учет у продавца
   отражен доход в день реализации на сумму без скидки   1210 6010
  начислен НДС по выставленному счету-фактуре   1210 3130
   отражена представленная скидка (при условии, что покупатель воспользовался ей)   6030 1210
   уменьшен НДС на сумму скидки   3130 1210
   в конце отчетного периода:      
   — сумма дохода   6010 5610
   — сумма скидок   5610 6030
2 Учет у покупателя
   приобретен товар на сумму, указанную в счете-фактуре и накладной   1330 3310, 4110
   принят к зачету НДС по полученному счету-фактуре   1420 3310, 4110
  при условии использования скидки, оговоренной в договоре:      
   — на сумму со скидкой   3310, 4110 1030
   — сторно на сумму скидки   1330 3310, 4110
   — сторно на сумму НДС, принятой к зачету по первоначально выставленному счету-фактуре   1420 3310, 4110
Отпущен товар в счет заработной платы
1 На стоимость отпущенных товаров Накладная, счет-фактура 1270, 2170 6010
2 начислен НДС — //—- 1270, 2170 3130
3 Из заработной платы удерживается стоимость выданного товара — //—- 3350 1270, 2170
4 Списывается себестоимость товара   7010 1330
Операции по бартеру
1 Покупателям предъявлены расчетные документы на отпущенные товары (по договорной стоимости, без НДС) Накладная, счет-фактура 1210, 2110 6010
2 учтен НДС — //—- 1210, 2110 3130
3 Оприходованы полученные по бартеру товарно-материальные ценности, без НДС Накладная, счет-фактура 1310, 1330 3310, 4110
4 учтен НДС — //—- 1420 3310, 4110
5 Произведен взаимозачет  по бартеру Акт сверки 3310, 4110 1210, 2110
Инвентаризация материалов и товаров
1 При инвентаризации выявлены неучтенные сырье, материалы, товары Акт инвентаризации 1310,1330, 1350 6160, 6290
2 При инвентаризации выявлена недостача сырья, материалов и товаров: — //—-

Сличительная

ведомость

   
  списана стоимость, предъявленная к взысканию с виновных лиц — //—- 1250 1310, 1330, 1350
  списана сумма, не покрытая суммой, удержанной с виновных лиц — //—- 7480 1310, 1330, 1350
  недостача погашена наличными в кассу либо удержаны из заработной платы виновника ПКО, расчетно-

Платежная

ведомость

1010, 3350 1250
Переоценка запасов
1  произведена дооценка до уровня рыночных цен Акт 1310, 1330, 1350 5570
2  произведена уценка до уровня рыночных цен (стоимости реализации) в пределах ранее произведенной дооценки  

— //—-

5570 1310, 1330, 1350
3  произведена уценка до уровня рыночных цен (стоимости реализации) сверх ранее произведенной переоценки  

— //—-

7210 1310, 1330, 1350
4  отражена величина переоценки при уменьшении первоначальной стоимости  

— //—-

5570 1310, 1330, 1350
5  списана переоценка: частично в процессе использования и

вся в момент выбытия

 

— //—-

 

5570

5610

5610

5570

 

 

 

 

  1. Учет НМА

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
Поступление нематериальных активов
1 Приобретены НМА у поставщика Накладная, счет-фактура 2730 3310
2 принят к зачету НДС — //—- 1420 3310
3 Произведена оплата поставщику РКО, платежное поручение 3310 1010, 1030
4 Приобретены НМА у физического лица Договор купли-продажи 2730 3390
5 Приобретены НМА у дочерних, ассоциированных или совместных организаций Накладная, счет-фактура 2730 3320, 3330
6 принят к зачету НДС — //—- 1420 3320, 3330
7 НМА получены безвозмездно — //—- 2730 6220, 6230
8 НМА приобретены но бартеру договор 2730 3310
9 принят к зачету НДС счет-фактура 1420 3310
10 зачтены взаимные обязательства   3310 1210
11 НМА отражены в качестве взноса в уставный капитал Протокол собрания акционеров, учредителей 2730 5110
12 НМА созданы собственными силами:      
  получен займ под проект Договор займа 1030 3010,  4010
  начислена заработная плата работникам Табель урв 1340 3350
  начислены соцналог, обязательные отчисления в ФГСС и ФОМС — //—- 1340 3150, 3210
  начислены расходы по вознаграждению Договор займа 1340 3380, 4160
  НМА введен в эксплуатацию акт 2730 1340
Выбытие нематериальных активов
1 НМА реализованы за плату:

 

Накладная, счет-фактура    
   списана остаточная стоимость   7410 2730
   списан накопленный износ   2740 2730
  выставлена счет-фактура покупателю счет-фактура 1210 6210
   начислен НДС   1210 3130
   получена оплата ПКО, выписка банка 1010, 1030 1210
2 Ликвидация НМА Акт    
  списана ликвидационная стоимость — //—- 7410 2730
  списан накопленный износ — //—- 2740 2730
Инвентаризация нематериальных активов
1 При инвентаризации выявлены неучтенные НМА

 

Акт инвентаризации 2730 6280
2 При инвентаризации выявлена недостача НМА: — //—-

Сличительная ведомость

   
  списана остаточная стоимость, предъявленная к взысканию с виновных лиц — //—-

 

1250 2730
  списана остаточная стоимость, когда виновные не установлены   7470 2730
  списана сумма начисленного износа   2740 2730
  недостача погашена наличными в кассу либо удержаны из заработной платы виновника ПКО, расчетно-

Платежная

ведомость

1010, 3350 1250
Переоценка нематериальных активов

 

1  Отражена величина переоценки при увеличении первоначальной стоимости Акт переоценки 2730 5530
2  Отражена величина переоценки при уменьшении первоначальной стоимости — //—-

 

2750 2730
3  Откорректирован износ — //—-

 

5530 2740
4 Списание суммы переоценки (уценки) в случаях, когда суммы переоценки в Резерве переоценки недостаточна, и появляется отрицательная разница  

— //—-

 

7420 2750
5  Списана переоценка при выбытии

НМА(либо в течение оставшегося срока полезного использования НМА)

— //—-

 

5530 5510

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Учет основных средств

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
Поступление основных средств
1 Приобретены ОС у поставщика Накладная, счет-фактура 2410 3310
2 принят к зачету НДС — //—- 1420 3310
3 Произведена оплата поставщику РКО, платежное поручение 3310 1010, 1030
4 Приобретены ОС у физического лица Договор купли-продажи 2410 3390
5 Приобретены ОС у дочерних, ассоциированных или совместных организаций Накладная, счет-фактура 2410 3320, 3330
6 принят к зачету НДС — //—- 1420 3320, 3330
7 ОС получены безвозмездно — //—- 2410 6220, 6230
8 ОС приобретены но бартеру договор 2410 3310
9 принят к зачету НДС счет-фактура 1420 3310
10 зачтены взаимные обязательства   3310 1210
11 ОС отражены в качестве взноса в уставный капитал Протокол собрания акционеров, учредителей 2410 5110
12 ОС созданы собственными силами:      
  получен займ под проект Договор займа 1030 3010,  4010
  начислена заработная плата работникам Табель урв 1340,2930 3350
  начислены соцналог, обязательные отчисления в ФГСС и ФОМС — //—- 1340,2930 3150, 3210
  начислены расходы по вознаграждению Договор займа 1340,2930 3380, 4160
  ОС введен в эксплуатацию акт 2410 1340,2930
Выбытие основных средств
1 ОС реализованы за плату:

 

Накладная, счет-фактура    
   списана остаточная стоимость   7410 2410
   списан накопленный износ   2420 2410
  выставлена счет-фактура покупателю счет-фактура 1210 6210
   начислен НДС — //—- 1210 3130
   получена оплата ПКО, выписка банка 1010, 1030 1210
2 Ликвидация ОС Акт    
  списана ликвидационная стоимость — //—- 7410 2410
  списан накопленный износ — //—- 2420 2410
  Учтены расходы, связанные с ликвидацией (демонтаж, разборка, погрузка и пр.) :  

— //—-

   
  — отражены услуги сторонней организации Акт, счет-фактура 7410 3310
   — начислена зарплата рабочим, участвующим в ликвидации ОС Табель урв 7410 3350
   — начислены налоги на зарплату   7410 3150, 3210
   — списана оставшаяся сумма переоценки Бух.справка 5520 5510
  — оприходованы лом, запчасти, строительные материалы и пр. ликвидные активы Акт 1310, 1350 6210
Инвентаризация основных средств
1 При инвентаризации выявлены неучтенные ОС

 

Акт инвентаризации 2410 6280
2 При инвентаризации выявлена недостача ОС: — //—-

Сличительная ведомость

   
  списана остаточная стоимость, предъявленная к взысканию с виновных лиц — //—-

 

1250 2410
  списана остаточная стоимость, когда виновные не установлены   7470 2410
  списана сумма начисленного износа   2420 2410
  недостача погашена наличными в кассу либо удержаны из заработной платы виновных лиц ПКО, расчетно-

Платежная

ведомость

1010, 3350 1250
Переоценка основных средств

 

1  Отражена величина переоценки при увеличении первоначальной стоимости Акт переоценки 2410 5520
2  Отражена величина переоценки при уменьшении первоначальной стоимости — //—-

 

2430 2410
3  Откорректирован износ — //—-

 

5520 2420
4 Списание суммы переоценки (уценки) в случаях, когда суммы переоценки в Резерве переоценки недостаточна, и появляется отрицательная разница  

— //—-

 

7420 2430
5  Списана переоценка при выбытии

ОС(либо в течение оставшегося срока полезного использования ОС)

 

— //—-

 

5520 5510
Последующие вложения в ОС

 

1 Текущий ремонт ОС подрядным способом:      
  — акцептован счет, выставленный подрядчиком акт, счет-фактура 7210, 7110 3310
   — принят к зачету НДС — //—- 1420 3310
2 Текущий ремонт ОС хозяйственным способом:      
  — списаны материалы на ремонт ОС акт 8310 1310, 1350
   — начислена заработная плата рабочим, занятым на ремонте ОС табель урв, расчетно-плате-жная вед-ть 8310 3350
   — начислены соц.налог и соц.отчисления расчетно-плате-жная вед-ть 8310 3150, 3210
   — учтены накладные расходы   8310 8410
   — отражается общая сумма затрат по произведенному ремонту   7110, 7210 8310
3 Модернизация и реконструкции ОС  подрядным способом:      
   — акцептован счет, выставленный подрядчиком акт, счет-фактура 1340, 2930 3310
   — принят к зачету НДС — //—- 1420 3310
   — произведенные расходы относятся на увеличение стоимости ОС бухсправка 2410 1340, 2930
4 Модернизация и реконструкции ОС  хозяйственным способом:      
   — списаны материалы на модернизацию и реконструкцию акт 1340, 2930 1310, 1350
   — начислена заработная плата рабочим, занятым на работах табель урв,

расчетно-плате-жная вед-ть

1340, 2930 3350
   — начислены соц.налог и соц.отчисления расчетно-плате-жная вед-ть 1340, 2930 3150, 3210
   — произведенные расходы отнесены на увеличение стоимости ОС бухсправка 2410 1340, 2930

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Учет операций по оплате труда

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
1 Начислена заработная плата:
   работникам основного производства Табель,расчетно-платежная в-ть 8110 3350
   работникам вспомогательного производства        — //—-

 

8310 3350
   обслуживающему производство персоналу — //—-

 

8410 3350
   административно-управленческому персоналу — //—-

 

7210 3350
   работникам, занятым реализацией — //—-

 

7110 3350
2 Начислен индивидуальный подоходный налог с заработной платы работников  

— //—-

 

3350 3120
3 Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам  

— //—-

 

7210 3350
4 Удержаны из заработной платы:
   индивидуальный подоходный налог — //—-

 

3350 3120
   по исполнительным документам (алименты) — //—-

 

3350 3380, 3560,  4160, 4450
  профсоюзные взносы — //—-

 

3350 3380
   неиспользованный остаток аванса от подотчетных лиц — //—-

 

3350 1250
   в счет погашения недостач, хищений и пр. возмещения материального ущерба — //—-

 

3350 1250, 2150
5 Начислено от ФОТ:
   социальный налог — //—-

 

7110, 7210,  8110, 8310,  8410 3150
   социальные отчисления в ФГСС — //—-

 

7110, 7210,  8110, 8310,  8410 3380, 3560, 4160, 4450
  социальные отчисления в ФОМС — //—-

 

7110, 7210,  8110, 8310,  8410 3380, 3560, 4160, 4450
  10% в НПФ — //—-

 

3350 3220
6 Выданы заработная плата, премии Платежная вед-ть 3350 1010
7 Выплата заработной платы в натуральном выражении (ТМЗ) Расходная накладная 3350 1300
8 Уплачены: индивидуальный подоходный налог, социальный налог, взносы в НПФ (соответственно) Платежное поручение 3120, 3150, 3220 1030
9 Перечислены профсоюзные взносы в профсоюзную организацию Платежное поручение 3380 1030

 

 

  1. Учет операций по подотчетным суммам

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
1 Получены подотчетные суммы из кассы или с расчетного счета на банковскую карту РКО, платежное поручение,выписка банка 1250 1010,1030
2 Подотчетные суммы израсходованы на приобретение:
   запасов Авансовый отчет 3310,4110, 1310,1330,1350 1250, 2150, 3310, 4110
   основных средств — //—-

 

1250, 2150, 2410 1250, 2150, 3310,4110
   НМА — //—-

 

1250, 2150, 2730 1250, 2150, 3310, 4110
3 Списаны подотчетные суммы по утвержденным авансовым отчетам  

— //—-

 

7110, 7210, счета раздела 8 1250, 2150
4 Списаны подотчетные суммы по утвержденным авансовым отчетам (когда израсходованная сумма превышает выданный аванс)  

— //—-

 

счета подраздела 1300, 2410, 2730, 7110, 7210, счета раздела 8 3380, 3560, 4160, 4450
5 Списывается сумма выданного аванса — //—-

 

3380, 3540, 4170, 4430 1250, 2150
6 Возмещение перерасхода подотчетного лица по авансовому отчету РКО 3390, 3560, 4160, 4450 1010
7 Предоставлены работникам ссуды, займы Договор, РКО, платежное поручение 1250, 2150 1010, 1040
8 Начислено вознаграждение по предоставленным работникам займам договор 1250 6110
9 Получено от работников в счет погашения займов и вознаграждений по ним ПКО, РПВ 1030, 1010 1250, 2150
10 При инвентаризации выявлен-ные недостачи, хищения, порча ТМЗ отнесены на виновных материально-ответств-х  лиц Акт инвентаризации,

сличительная вед-ть

1250, 2150 1310, 1320, 1330, 1350

 

 

 

 

 

 

 

  1. Учет операций по аренде

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
А В учете арендодателя

 

1 Переданы в текущую аренду фиксированные активы (по первоначальной стоимости) Договор, акт приема-передачи  ф.   ОС-1,  ф.НМА-1 2310 2410
2 Получен счет-фактура от поставщика услуг (связь, коммунальные и пр.) Счет-фактура 7010 3380
3 Принят к зачету НДС — //—- 1420 3380
4 Распределены услуги поставщиков между арендаторами Счета, счета-фактуры 1270 3380
5 Сторнируется стоимость услуг, распределяемая между арендаторами  

— //—-

7010 3380
6 Выставлен счет за аренду арендатору — //—- 1210 6010
7 Начислен НДС — //—- 1210 3330
8 Получена оплата от арендатора Выписка банка, ПКО, фискальный чек 1030, 1010 1210
9 Выставлен счет на возмещение затрат арендатору Счет-фактура 1270 6010
10 Начислен НДС — //—- 1270 3330
11 Получена оплата от арендатора Выписка банка, ПКО, фискальный чек 1030, 1010 1270
Б В учете арендатора
1 Получен счет-фактура от арендодателя Счет-фактура 7010, 7110, 7210 3360
2 Принят к зачету НДС — //—- 1420 3360
3 Получен счет на возмещение затрат по услугам поставщиков (связь, коммунальные и пр.) Счета, счета-фактуры 7010, 7110,

7210

3360
4 Оплачена арендная плата Платежное поручение, РКО 3360 1030, 1010
5 Возмещены затраты арендодателя Платежное поручение, РКО 3360 1030, 1010
6 На забалансовом счете
  Получены в текущую аренду активы (по первоначальной стоимости, без НДС) Договор, акт приема- передачи 001
  По окончании срока аренды основные средства возвращены арендодателю  

— //—-

 

 

001

 

 

 

  1. Учет операций в иностранной валюте

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
1 Получены деньги на валютный счет субъекта внутри страны в качестве:
   — аванса под поставку ТМЗ, услуг Договор 1030 3510
   — сумм целевою финансирования для представителей Положение о представительстве 1030 3340
   — вклада в уставный капитал Договор, сметы 1030 5030
   — займа Договор 1030 3010, 3020
2 Перечислены денежные средства:
   — аванс под поставку ТМЗ, услуг Контракт 1610 1030
   — поставщику Контракт 3310 1030
   — дивиденды учредителям-нерезидентам, вознаграждение по займу договор 3050 1030
   — погашение займа договор 3010, 3020 1030
3 Отражение курсовых разниц:
   — положительная курсовая разница расчет 1030 6250
   — отрицательная курсовая разница расчет 7430 1030
4 Приобретение иностранной валюты через уполномоченный банк:
   — сумма в тенге для покупки иностранной валюты в уполномоченный банк   1280 1030
   — зачислена на валютный счет сумма приобретенной валюты   1030 1280
5 Продажа иностранной валюты:
   — сумма, предлагаемая на бирже   1280 1030
   — зачислены средства от продажи валюты   1030 1280
6 Получение займа в иностранной валюте:
   — на сумму полученную Договор, пл.пор-е 1030 3010, 3020
   — начислено вознаграждение договор 7310 3050
   — начислена курсовая разница на отчетную дату по займу   7430, 3010, 3020 3010, 3020, 6250
   — начислена курсовая разница на отчетную дату по суммам вознаграждения   3050, 7430 6250, 3050
   — погашен займ Договор, пл.пор-е 3010, 3020 1030
   — погашено вознаграждение по займу Договор, пл.пор-е 3050 1030

 

 

  1. Учет курсовой и суммовой разницы

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
А Корреспонденции по курсовой разнице:
1 При приобретении товара по импорту в иностранной валюте
  Оприходован импортируемый
товар по рыночному курсу обмена валюты на дату
перехода права собственности на товар
Инвойс, ГТД 1330 3310
  Произведена оплата за импортный товар в валюте Платежное поручение 3310 1030
  Признание дохода от курсовой разницы Бух.справка 3310 6250
  признание расхода от курсовой разницы — //—-

 

7430 3310
2 Отражение курсовой разницы по остаткам валюты на валютном счете
  При переоценке валюты на отчетную дату образуется:
  доход от курсовой разницы Бух.справка 1030 6250
  расход по курсовой разнице — //—- 7430 1030
         
Б Корреспонденции по суммовой разнице
1 Операция по покупке иностранной валюты
  Перечислены денежные средства с расчетного счета в тенге (по учетному курсу банка) Платежное поручение 1020 1030

субсчет в тенге

  Зачислена приобретенная валюта на расчетный счет в иностранной валюте (по курсу Национального банка РК) Заявление на конвертацию валюты 1030

субсчет в валюте

1020
  Списана суммовая разница на расходы периода Бух.справка 7480 1020
         
2 Операция по продаже иностранной валюты
  Перечислены денежные средства в валюте с валютного счета  (по учетному курсу банка) Заявление на конвертацию валюты 1020 1030

субсчет в валюте

  Зачислена приобретенные тенге на расчетный счет в тенге (по курсу Национального банка РК)  

— //—-

1030

субсчет в тенге

1020
  Списана суммовая разница на расходы периода Бух.справка 7480 1020

 

 

  1. Учет собственного капитала

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
1 Объявлен уставный капитал

 

Устав, протокол 5110 5010-5030
2 Внесение вкладов учредителями в уставный капитал в виде: Учредительные документы, свидетельство о регистрации, выписки, расчеты, накладные, акты приема-передачи, приходные ордера    
   — нематериального актива 2730 5110
   — основных средств 2410 5110
   — товарно-материальных запасов 1300 5110
   — денег 1010, 1030 5110
3 Выкуп собственных акций у акционеров Протоколы, договоры, выписки из реестров    
   — если стоимость выкупленных акций равна номиналу 5210 1010, 1030
   — если стоимость выкупленных акций ниже номинала 5010, 5020 5210
   — разница 5310 1010, 1030
   — если стоимость акций выше номинала 5210 5010, 5020
   — разница 1010, 1030 5310
4 Уменьшение уставного капитала на акции, изъятые из обращения, по номинальной стоимости Протоколы, документы перерегистрации 5110 5210
5 Произведены отчисления в резервный капитал Расчет, устав 5610 5510
6 Резервный капитал использован на выплату дивидендов, вознаграждений, доходов участникам Протокол, расчет 5610 7310
7 Резервный капитал использован на покрытие убытков отчетного года или предыдущих лет Протокол, расчет 5610 5620
8 Выявлены финансовые результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (год): Акт ревизионной комиссии, аудиторское заключение    
   — отражены итоговые суммы дохода за отчетный период счета раздела 6 5710
   — отражены итоговые суммы расходов за отчетный период 5710 счета раздела 7
9 Финансовые результаты отчетного периода Бухгалтерский баланс    
   — доход 5710 5610
   — убыток 5610 5710

 

 

  1. Учет операций по налоговым обязательствам

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
                                        Налог на добавленную стоимость (НДС)
1 Начислен НДС : Счет-фактура    
   — покупателям и заказчикам   1210, 2110, 1280, 2180 3130
   — дочерним, ассоциированным и совместным организациям   1220-1230, 2120-2130 3130
   — произведен зачет по НДС за отчетный период на основании счетов-фактур, ГТД и пр.   3130 1420
Корпоративный подоходный налог (КПН)
1 Начислен КПН за отчетный период

 

Декларация 7710 3110
2  КПН, рассчитанный в результате возникновения или аннулирования временных разниц, подлежит:      
   — уплате в бюджет   7710, счет «Расходы по отложенному подоходному налогу» 4310
   — зачету в результате возникновения убытка   2810 3110
3 Уплачены авансовые платежи и окончательная сумма КПН Платежное поручение 7710 1030
4 Закрытие счета 7710 в конце отчетного периода   5610 7710
Прочие налоги и отчисления
1 Начислен индивидуальный подоходный налог (ИПН) РПВ 3350 3120
2 ИПН удержан из заработной платы РПВ 3350 3120
3 Начислен социальный налог (СН) — //—- 2920, 7110, 7210, 8110, 8210, 8310, 8410 3150
4 СН уплачен в бюджет Платежное поручение 3150 1030
5 Начислен налог на транспортные средства   7210 3170
6 Начислен налог на имущество   7210 3180
7 Начислены платежи за загрязнение окружающей среды   7210 3230
8 Начислены прочие обязательные платежи и сборы в бюджет Расчеты 7210 3230
9 Начислены обязательные взносы в НПФ РПВ 3350 3220
10  Начислена пеня по несвоевременно уплаченным или не уплаченным обязательным взносам в НПФ (не относится к вычетам) расчет 7210 3221
11 Начислены социальные отчисления в ФГСС — //—- 7210 3210
12 Начислены социальные отчисления в ФОМС — //—- 7210 3211
13 Уплачены начисленные налоги, платежи и сборы Платежное поручение, РКО 3110-3230 1010, 1030

 

 

  1. Учет финансовых результатов

 

п/п

Содержание операций и/или событий Документы Дебет Кредит
1 В начале отчетного периода  остаток со счета 1340 переносится на счет 8010   8110 1340
2 Калькуляция себестоимости готовой продукции (работ, услуг) за отчетный период: Расчет    
   — учтены отпущенные в основное производство материалы   8111 1300-1330, 1350
   — отображены расходы на оплату труда рабочих основного производства   8112 3350
   — отражены отчисления от оплаты труда рабочих:      
   — социальный налог   8110 3150
   — обязательные взносы в НПФ   3350 3220
   — социальные отчисления   8112 3210
   — акцептованы счета поставщиков за использование для технологических целей газ, воду, электроэнергию, прочие услуги   8112 3310, 4110
   — накладные расходы, предварительно собранные на счета подраздела 8410 по экономическим элементам и видам затрат, суммируются на счете 8410   8410 8411,8412,

8413, и т.п.

  — накладные расходы включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства   8110 8410
  — выявлена недостача в незавершенном производстве   7010 8110
3 Обобщение затрат основного производства   8110 8111, 8114
4 Списывается себестоимость готовой продукции   1320 8110
5 Списывается себестоимость выполненных работ, оказанных услуг в строительстве, транспорте, связи и других отраслях   7010 8110
6 По окончании отчетного периода (месяц) остаток незавершенного производства переносится со счета 8110 (производственный учет) на 1340 (финансовый учет).   1340 8110
7 Калькуляция общих и административных расходов за отчетный период: Расчет    
   — начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения   7210 2740
   —  начислен износ по основным средствам управленческого и хозяйственного назначения   7210 2420
   — списаны ТМЗ, использованные на хозяйственные и административные нужды   7210 1310-1330, 1350
   — начислены зарплата, премии, отпускные административно-управленческому персоналу   7210 3350
   — акцептованы счета поставщиков за услуги для общехозяйственных нужд   7210 3310, 4110
   — списаны расходы по служебным командировкам АУП   7210 1251,3380, 4450
   — списаны представительские расходы   7210 1010, 1030
   — закрытие счета 7210 в конце отчетного периода   5610 7210
8 Учет расходов, связанных с реализацией товаров:      
   — начислена амортизация по нематериальным активам расчет 7110 2740
   — начислен износ по основным средствам расчет 7110 2420
   — списаны ТМЦ, использованные в процессе реализации акт 7110 1310
   — списаны затраты на страховой полис страховой полис 7110 1720, 2910
   — начислены зарплата, премии, отпускные РПВ 7110 3350
   —  начислен соц.налог РПВ 7110 3150
   —  начислены социальные отчисления РПВ 7110 3380, 4450
   — списаны расходы по текущей аренде основных средств Счет-фактура, акт 7110 3380, 4450, 1720
   — списаны расходы по служебным командировкам работников Авансовый отчет 7110 3380, 4450, 1250
   — закрытие счета 7110 в конце  отчетного периода с целью выявления результатов финансово-хозяйственной деятельности   5610 7110
9 Начислены вознаграждения по полученным займам Договор займа, расчет 7310 3050, 4050
10 Определены финансовые результаты хозяйственной деятельности за отчетный период:      
   — отражены итоговые суммы дохода за отчетный период   счета раздела 6, кроме подраз. 6020, 6030 5610
   — отражены итоговые суммы расходов за отчетный период   5610 счета разд. 7
11 Определены финансовые результаты хозяйственной деятельности предыдущих лет:      
   — доходы   5610 5620
   — убытки   5620 5610

 

 

  1. Типовой план счетов 2019

 

 

  Приложение
к Типовому плану счетов
бухгалтерского учета

 

Раздел 1. Краткосрочные активы
1000    Денежные средства
1010    Денежные средства в кассе
1020    Денежные средства в пути
1030     Денежные средства на текущих банковских счетах
1040    Денежные средства на корреспондентских счетах
1050     Денежные средства на сберегательных счетах
1060     Денежные средства, ограниченные в использовании
1070    Учет электронных денег
1080
1090
   Прочие денежные средства
Оценочный резерв под убытки от обесценения денежных средств
1100    Краткосрочные финансовые активы
1110    Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
1120    Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход

1130     Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

1140     Производные финансовые инструменты
1150     Краткосрочные вознаграждения к получению
1160     Прочие краткосрочные финансовые активы
1170     Оценочный резерв под убытки от обесценения краткосрочных финансовых активов
1200     Краткосрочная дебиторская задолженность
1210     Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
1220     Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций
1230
1240
    Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций
Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений
1250    Краткосрочная дебиторская задолженность работников
1260    Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде
1270     Прочая краткосрочная дебиторская задолженность
1280    Оценочный резерв под убытки от обесценения краткосрочной дебиторской задолженности
1300    Запасы
1310    Сырье и материалы
1320    Готовая продукция
1330    Товары
1340    Незавершенное производство
1350    Прочие запасы
1360
1370
   Оценочный резерв под убытки от обесценения запасов
Актив по праву на возврат запасов
1400    Текущие налоговые активы
1410   Корпоративный подоходный налог
1420    Налог на добавленную стоимость
1430    Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет
1500    Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1510    Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1520
1530
1600
1610
1620
1630
  Группы на выбытие, предназначенные для продажи
Оценочный резерв под убытки от обесценения долгосрочных активов (или выбывающих

групп), предназначенных для продажи
Биологические активы
Растения
Животные
Оценочный резерв под убытки от обесценения биологических активов

1700    Прочие краткосрочные активы
1710    Краткосрочные авансы выданные
1720    Расходы будущих периодов
1730    Краткосрочные активы по договорам
1740    Оценочный резерв под убытки от обесценения краткосрочных активов по договорам
1750    Прочие краткосрочные активы.
Раздел 2. «Долгосрочные активы»
2000       Долгосрочные финансовые активы
2010       Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2020     Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий

совокупный доход

2030     Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

2040     Производные финансовые инструменты
2050     Долгосрочные вознаграждения к получению
2060     Долевые инструменты
2070     Прочие долгосрочные финансовые активы
2080    Оценочный резерв под убытки от обесценения долгосрочных финансовых активов
2100    Долгосрочная дебиторская задолженность
2110    Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков
2120    Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций
2130
2140
   Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций
Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений
2150    Долгосрочная дебиторская задолженность работников
2160    Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде
2170
2180
   Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
Оценочный резерв под убытки от обесценения долгосрочной дебиторской задолженности
2200    Инвестиции
2210    Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2220
2230
   Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости
Оценочный резерв под убытки от обесценения инвестиций
2300    Инвестиционное имущество
2310    Инвестиционное имущество
2320    Амортизация инвестиционного имущества
2330
2400
   Оценочный резерв под убытки от обесценения инвестиционного имущества
Основные средства
2410    Основные средства
2420    Амортизация основных средств
2430    Оценочный резерв под убытки от обесценения основных средств
2440    Право пользования активом
2450    Амортизация права пользования активом
2460    Убыток от обесценения права пользования активом
2500    Биологические активы
2510    Растения
2520
2530
2540
   Животные
Амортизация биологических активов
Оценочный резерв под убытки от обесценения биологических активов
2600    Разведочные и оценочные активы
2610    Разведочные и оценочные активы
2620
2630
   Амортизация разведочных и оценочных активов
Оценочный резерв под убытки от обесценения разведочных и оценочных активов
2700    Нематериальные активы
2710    Гудвилл
2720    Обесценение гудвилла
2730    Прочие нематериальные активы
2740    Амортизация прочих нематериальных активов
2750    Оценочный резерв под убытки от обесценения прочих нематериальных активов
2760    Право пользования активом
2770    Амортизация права пользования активом
2780    Оценочный резерв под убытки от обесценения права пользования активом
2800    Отложенные налоговые активы
2810    Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу
2900    Прочие долгосрочные активы
2910    Долгосрочные авансы выданные
2920    Расходы будущих периодов
2930    Незавершенное строительство
2940    Долгосрочные активы по договорам
2950    Оценочный резерв под убытки от обесценения долгосрочных активов по договорам
2960    Затраты по договорам
2970    Амортизация затрат по договорам
2980    Оценочный резерв под убытки от обесценения затрат по договорам
2990    Прочие долгосрочные активы», где учитываются прочие группы долгосрочных активов, не

указанные в предыдущих группах.

Раздел 3. «Краткосрочные обязательства»
3000    Краткосрочные финансовые обязательства
3010    Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
3020    Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

3030    Производные финансовые инструменты
3040    Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников
3050    Краткосрочные вознаграждения к выплате
3060    Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной

стоимости

3070    Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убытки

3080    Прочие краткосрочные финансовые обязательства
3100    Обязательства по налогам
3110    Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате
3120    Индивидуальный подоходный налог
3130    Налог на добавленную стоимость
3140    Акцизы
3150    Социальный налог
3160    Земельный налог
3170    Налог на транспортные средства
3180    Налог на имущество
3190    Прочие налоги
3200    Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам
3210    Обязательства по социальному страхованию
3220    Обязательства по пенсионным отчислениям
3230    Прочие обязательства по другим обязательным платежам
3240    Прочие обязательства по другим добровольным платежам
3300    Краткосрочная кредиторская задолженность
3310    Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
3320    Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям
3330
3340
   Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям
Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям
3350    Краткосрочная задолженность по оплате труда
3360    Краткосрочная задолженность по аренде
3370    Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности
3380    Прочая краткосрочная кредиторская задолженность
3400    Краткосрочные оценочные обязательства
3410    Краткосрочные гарантийные обязательства
3420    Краткосрочные обязательства по юридическим претензиям
3430    Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам
3440    Прочие краткосрочные оценочные обязательства
3500    Прочие краткосрочные обязательства
3510    Краткосрочные авансы полученные
3520    Доходы будущих периодов
3530    Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи
3540
3550
   Краткосрочные обязательства по договорам
Долговой компонент комбинированного краткосрочного финансового инструмента
3560    Прочие краткосрочные обязательства.
Раздел 4. «Долгосрочные обязательства»
4000    Долгосрочные финансовые обязательства
4010    Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
4020    Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4030    Производные финансовые инструменты
4040    Долгосрочная задолженность по дивидендам и доходам участников
4050    Долгосрочные вознаграждения к выплате
4060    Прочие долгосрочные финансовые обязательства
4100    Долгосрочная кредиторская задолженность
4110    Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
4120    Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям
4130
4140
   Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям
Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям
4150    Долгосрочная задолженность по аренде
4160    Прочая долгосрочная кредиторская задолженность
4200    Долгосрочные оценочные обязательства
4210    Долгосрочные гарантийные обязательства
4220    Долгосрочные оценочные обязательства по юридическим претензиям
4230    Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам
4240    Прочие долгосрочные оценочные обязательства
4300    Отложенные налоговые обязательства
4310    Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу
4400    Прочие долгосрочные обязательства
4410    Долгосрочные авансы полученные
4420    Доходы будущих периодов
4430
4440
   Долгосрочные обязательства по договорам
Долговой компонент комбинированного долгосрочного финансового инструмента
4450    Прочие долгосрочные обязательства.
Раздел 5. «Капитал и резервы»
5000    Уставный капитал
5010    Привилегированные акции
5020    Простые акции
5030    Вклады и паи
5100    Неоплаченный капитал
5110    Неоплаченный капитал
5200    Выкупленные собственные долевые инструменты
5210    Выкупленные собственные долевые инструменты
5300    Эмиссионный доход
5310    Эмиссионный доход
5400    Дополнительно оплаченный капитал
5410    Дополнительно оплаченный капитал по безвозмездным операциям с основной организацией
5420    Дополнительно оплаченный капитал по прочим операциям
5500    Резервы
5510    Резервный капитал, установленный учредительными документами
5520    Резерв на переоценку основных средств
5530    Резерв на переоценку нематериальных активов
5540     Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через

прочий совокупный доход

5550    Резерв под убытки по финансовым активам
5560    Резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности
5570    Прочие резервы
5600    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
5610    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
5620    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет
5700    Итоговая прибыль (итоговый убыток)
5710    Итоговая прибыль (итоговый убыток).
Раздел 6. «Доходы»
6000    Доход от реализации продукции и оказания услуг
6010    Доход от реализации продукции и оказания услуг
6020    Возврат проданной продукции
6030    Скидки с цены и продаж
6100    Доход от финансирования
6110    Доходы по вознаграждениям
6120    Доходы по дивидендам
6130    Доходы от финансовой аренды
6140    Доходы от операций с инвестициями в недвижимость
6150    Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов
6160    Прочие доходы от финансирования
6200    Прочие доходы
6210    Доходы от выбытия активов
6220    Доходы от безвозмездно полученных активов
6230    Доходы от государственных субсидий
6240    Доходы от восстановления убытка от обесценения по нефинансовым активам
6250    Доходы от курсовой разницы
6260    Доходы от операционной аренды
6270    Доходы от изменения справедливой стоимости биологических активов
6280    Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам
6290    Прочие доходы
6300    Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью
6310    Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью
6400    Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия
6410    Доля прибыли ассоциированных организаций
6420    Доля прибыли совместных организаций.
Раздел 7. «Расходы»
7000    Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг
7010    Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг
7100    Расходы по реализации продукции и оказанию услуг
7110    Расходы по реализации продукции и оказанию услуг
7200    Административные расходы
7210    Административные расходы
7300    Расходы на финансирование
7310    Расходы по вознаграждениям
7320    Расходы на выплату процентов по финансовой аренде
7330    Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов» стоимости
7340    Прочие расходы на финансирование
7400    Прочие расходы
7410    Расходы по выбытию активов
7420    Расходы от обесценения нефинансовых активов
7430    Расходы по курсовой разнице
7440    Расходы по обесценению дебиторской задолженности
7450    Расходы по операционной аренде
7460    Расходы от изменения справедливой стоимости биологических активов
7470    Расходы от обесценения финансовых инструментов
7480    Прочие расходы
7500    Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью
7510    Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью
7600    Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия
7610    Доля в убытке ассоциированных организациях
7620    Доля в убытке совместных организациях
7700    Расходы по корпоративному подоходному налогу
7710    Расходы по корпоративному подоходному налогу.
Раздел 8. «Счета производственного учета»
8100    Основное производство
8110    Основное производство
8200    Полуфабрикаты собственного производства
8210    Полуфабрикаты собственного производства
8300    Вспомогательные производства
8310    Вспомогательные производства
8400    Накладные расходы
8410    Накладные расходы

 

0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Авторизация
*
*
Регистрация
*
*
*
Генерация пароля