Вопрос:
Наше ТОО «А»(плательщик НДС) передает безвозмездно ТОО «Б» транспортные средства
первоначальной стоимостью 3 000 000 тенге с износом -2 000 000 тенге и остаточной стоимостью 1 000 000 тенге ?
Как принимать к учету ОС при его безвозмездном приобретении с износом и как отразить по счетам?
Ответ:
В данном случае передающей стороной в обязательном порядке будет оформлен акт передачи ОС и выставлена счет-фактура с соблюдением всех требований, предъявляемых к оформлению данного документа статьей 412 Налогового Кодекса. Согласно п.34 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241, для оформления передачи, продажи активов применяются акты приемки — передачи, формы которых утверждены Приказом № 562. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами на каждый отдельный объект или компонент объекта. Оформленный акт с приложенной технической документацией передается в бухгалтерскую службу, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководством субъекта. Для передачи долгосрочных активов предусмотрена ф. ДА-1 (приложение 16 к приказу 562).
Принимающая сторона имеет право относить НДС в зачет по безвозмездно полученному имуществу в соответствии со ст.400 НК РК.
Принимающая сторона, в соответствии с ст. 238 Кодекса стоимость любого имущества, т.ч. работ и услуг, полученного безвозмездно, признает доходом.
Бухгалтерские корреспонденции по безвозмездной передаче ОС от ТОО «А» ТОО «Б» на примере, указанном в вопросе:
| № | Содержание операций и/или событий | Дебет | Кредит | Сумма
тенге |
| У ТОО «А» | ||||
| 1 | ТОО «А»выставлен счет-фактура ТОО «Б» на основании акта передачи ОС | 7411 | 2410 | 1 000 000 |
| 2 | На сумму начисленного НДС | 7411 | 3130 | 120 000 |
| У ТОО «Б», принимающая сторона | ||||
| 1 | Получена безвозмездно ОС от ТОО | 2410 | 6220 | 1 000 000 |
| 2 | Зачтен НДС | 1420 | 6220 | 120 000 |
