Кто сдает упрощенку:
Компании вправе применять упрощенку, если не осуществляют следующие виды деятельности:
- производство подакцизных товаров;
- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
- реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
- проведение лотерей;
- недропользование;
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
- консультационные услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- деятельность в рамках финансового лизинга.
Не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации компании, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений) — договоры (соглашения) ГПХ, заключенные в соответствии с законодательством РК, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
Пороговые значения для юридических лиц и ИП при применении СНР на основе упрощённой декларации:
- предельный доход в полугодие — 24 038 МРП (в 2022 году — 73 628 394 тенге + 70 048 МРП (214 557 024 тенге) для ИП по доходам полученным безналичным путём с применением ТИС)
- численность работников в количестве 30 человек Налоги при применении упрощенки
Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность по доходам в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие. Сумма исчисляется в виде подоходного и социального налогов в равных долях (по ½ от полученной суммы).
При этом режим позволяет иметь наёмных работников. Также к привилегии режима можно отнести отсутствие обязательства по уплате социального налога за работников.
Имейте в виду, что при расчете суммы социального налога (далее — СН) уплате от исчисленной суммы (рассчитанной ранее как ½) подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (далее — СО). Сумма социальных отчислений рассчитывается как общая сумма произведенных отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП (относится к ИП). Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю.
СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления
Уменьшение налога при применении упрощенки
Исчисленный налог подлежит корректировке. Откорректировать можно в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. Корректировка производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников. При расчете среднесписочной численности работников, сам ИП в расчет НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ.
Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 23 МРП для ИП и 29 МРП для юридических лиц (ставку МРП применяем на начало налогового периода: 1 полугодие 23 * 3 063 = 70 449 тенге и 29 * 3 063 = 88 827 тенге, во 2 полугодии 23 * 3 180 = 73 140 тенге и 29 * 3 180 = 92 220 тенге).
ОПВ, СО и ОСМС при применении упрощенки
Налогоплательщики, которые применяют СНР на упрощёнке, обязаны перечислять ОПВ, СО и ОСМС. В 2022 году платим за работников (при их наличии) ООСМС по ставке 3% от суммы дохода. ОПВ рассчитывается по ставке 10%, а СО по ставке 3,5%.
Касательно ИП, ему дано право самостоятельно устанавливать сумму дохода для расчета ОПВ и СО за себя. Минимальная сумма дохода должна быть не менее 1 МЗП (в 2022 году 60 000 тенге) на соответствующий год и не более 7 МЗП (для расчета СО – 420 000 тенге) и 50 МЗП (для расчета ОПВ – 3 млн. тенге).
Также, ежемесячно, ИП оплачивает за себя ВОСМС по ставке 5% от 1,4МЗП, то есть 1,4 * 60 000 * 5% = 4 200 тенге.
Напоминаем, что из Закона об обязательном социальном медицинском страховании исключено положение о минимальном пределе по объекту исчисления отчислений на ОСМС по доходам работников в месяц. Сохранен только максимальный предел в месяц – не более 10 МЗП (в 2022 году – 600 000 тенге).
Срок сдачи упрощённой декларации (Форма 910.00)
Налогоплательщики на упрощенке налоговую отчетность сдают по форме 910.00. Дата сдачи отчета – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть полугодием. Отчет за 1 полугодие необходимо сдать не позднее 15 августа. В декларации 910.00 показатели по работникам и другим физическим лицам предусмотрено отражать по месяцам, входящим в отчетное полугодие, и в целом за полугодие.
Документация при применении упрощенки
Все налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. Индивидуальные предприниматели, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, НЕ освобождаются от составления и
хранения первичных документов.
Следует иметь ввиду, что ИП вправе не вести бухгалтерский учёт, при одновременном соблюдении условий:
- применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса (в т.ч. упрощенной декларации);
- не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
- не являются субъектами естественных монополий.
Таким образом, если вы применяете упрощенный режим налогообложения, но при этом состоите на учете по НДС – то вы обязаны вести бухгалтерский учет.
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.