2 қыркүйекте Мемлекет басшысы Қазақстан халқына кезекті Жолдауында бизнестің сапалы дамуы мен жауапты тәртібін ынталандыруға бағытталған тұрақты салық саясаты қажеттігін атап өтті. «Жаңа Салық кодексі қолданыстағы жүйені қайта іске қосуға арналған. Кодекс салық төлеушілерге сенімге негізделген принципті жаңа салық әкімшілігін құруға бағытталуы тиіс. Нормаларды әртүрлі түсіндіру мүмкіндігін болдырмау үшін Кодексті оңайлату, оның ережелерін барлық экономикалық белсенді азаматтарға түсінікті ету аса маңызды», – деді Қасым-Жомарт Тоқаев.
Қазақстандықтар үшін қандай салық жеңілдіктері жойылады?
Бірінші кезекте салық жеңілдіктерін оңтайландыру және олардың көлемін кемінде 20 пайызға қысқарту ұсынылып отыр. Ұлттық экономика министрлігі хабарлағандай, мемлекеттік органдармен, «Атамекен» ҰКП-мен, сарапшылармен және экономистермен бірлесіп Салық кодексінің 744 преференциялық тармағына аудит жүргізілді. 2022 жылғы салық декларациясы бойынша олардың сомасы 9,5 трлн теңгені құрады, оның ішінде 3,3 трлн теңгені құрайтын 459 норма жәрдемақы ретінде белгіленген. Бүгінгі таңда 1300 млрд теңгеден астам сомаға 110 салық жеңілдіктерін, оның ішінде тұрғын үйді сату бойынша ҚҚС жеңілдіктерін, кез келген нысандағы дәрілік заттарға, медициналық мақсаттағы бұйымдарға ҚҚС жеңілдіктерін, сондай-ақ әлеуметтік салада қызмет ететін ұйымдарға КТС бойынша жеңілдіктерді жою ұсынылады. және т.б.
Салық әкімшілігінің жазалау тәсілінен бас тарту
— Салық әкімшілігіндегі жазалау тәсілінен бас тарту керек. Мәжбүрлеп өндіріп алуды қолданбай хабарламалар жіберілетін салық берешегінің шегін арттыру мүмкін деп санаймын. Салық берешегінің шегінен асып кеткен жағдайда шектеулер тек қарыз көлеміне ғана енгізілуі керек, яғни бүкіл банк шоты бұғатталмайды. Салық берешегі үлкен болған жағдайда бөліп төлеу кепілсіз қамтамасыз етілу керек. Жоспар бойынша салықтық тексерулерден мүлдем бас тартуға ұмтылуымыз керек», – деді Елбасы Жолдауында.
Қазіргі уақытта салық берешегі болған жағдайда, банк шоттары бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұруды қоспағанда, тәуекелдерді басқару жүйесінің нәтижелерін ескере отырып, 1 теңге және одан жоғары сомада мәжбүрлеп өндіріп алудың әдістері мен шаралары қолданылады. 6 АЕК-тен астам салық берешегі бойынша шоттарға ауыртпалық салынса.
Жоспарлы салық тексерулерінің күшін жою
Сондай-ақ жаңа Салық кодексінің жобасында салық берешегін мәжбүрлеп өндіріп алу әдістері мен шараларын қолдану кезінде тәуекел дәрежесіне байланыстылықты болдырмайтын сараланған тәсілді енгізу ұсынылады. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті редакция тілшісінің сауалына берген жауабында хабарлағандай, комитет алғашқылардың бірі болып салықтық тексерулерді іріктеу үшін тәуекелдерді басқару жүйесін қолдануды енгізді. автоматтандырылған режим.
Осы қызметті жетілдіру мақсатында бақылау-қадағалау қызметіндегі мемлекеттің рөлін күшейтуге және салықтық бақылау орбитасына тек жосықсыз кәсіпкерлерді тартуға басты назар аударылатын Тәуекелдерді басқару жүйесін қолданудағы елдердің озық тәжірибелері зерттелуде. . Сондай-ақ, тексеру нәтижелері мен сот шешімдерін талдау кәсіпкерлерді жоспарлау мен алдын ала хабарлаудан бас тарту керектігін көрсетеді, дейді мамандар.
Осыған байланысты салықтық бақылау нәтижелерінің тиімділігін арттыру мақсатында кәсіпкерлік салалары контекстінде «спот» критерийлерін енгізе отырып, тексерулерді тағайындау кезінде тәуекелдерді басқару жүйесін қолдану бойынша жұмыс қайта құрылымдалуда.
Ұлттық экономика министрлігі жаңа салық шаралары шағын және орта бизнес үшін шығындардың өсуіне әкелмейді деп есептейді. Кодекс жобасында салық төлеушiнi тiркеуден, салық есептiлiгiн табыс етуден бастап және тарату рәсiмiмен аяқталатын салықтық әкiмшiлiктiң қызметтiк моделi белгiленген.
Шағын және орта бизнес субъектілеріне тексеру жүргізу мерзімдері де тексеруді екі еседен аспайтын тоқтату мүмкіндігін шектеу арқылы қысқартылуда. Сонымен қатар, қазіргі уақытта қосымша салықтық шаралар қарастырылуда.
5 миллион теңгеге жуық қарыз болса, кейінге қалдыру
Жаңа Салық кодексіндегі тағы бір жаңалық – 5 миллион теңгеге жуық қарыз болған жағдайда кейінге қалдыру туралы тармақ.
Салық кодексінің қолданыстағы нормасына сәйкес салық төлеушінің және (немесе) үшінші тұлғаның мүлкін кепілге қою немесе салық төлеушінің банк кепілдігін ұсынуы кейінге қалдыру немесе бөліп төлеу жоспарын алудың міндетті шарты болып табылады.
Бөліп төлеу жоспарын алу үшін борышкер алдымен кепілге қойылған мүлікті бағалауы және оны жоғалту мен бүлінуден сақтандыруы керек.
Уақытша қаржылық қиындықтарға тап болған 1500 АЕК-ке дейінгі берешегі бар салық төлеушілер үшін кепілсіз бөліп төлеу жоспарын алу мүмкіндігін енгізу ұсынылады. Бұл борышкерлерді кепілді және оны міндетті сақтандыруды бағалаудан босатады, сондай-ақ бөліп төлеу жоспарын ұсыну мерзімін қысқартады.
Инвестицияларды ынталандыру
Салық төлеушілердің барлық санаттары үшін, олардың субъективтілігінің мөлшеріне қарамастан, «әмбебап» инвестициялық ынталандыруды қамтамасыз ету ұсынылады. Бұл ғимараттарды, құрылыстарды, машиналарды, жабдықтарды, бағдарламалық қамтамасыз етуді олардың функционалдық мақсатына сілтемесіз сатып алуға немесе салуға шығындарды біржолғы 100% шегерім түріндегі инвестициялық салық преференциялары.
Сонымен қатар, жеке өндірген өнімді өндіру және өткізу үшін табыс салығының төмендетілген мөлшерлемесі ұсынылады. Стандартты инвестициялық келісімшарттар, арнайы инвестициялық келісімшарттар, көлік құралдары, ауыл шаруашылығы техникасы, тұрмыстық техника үшін ҚҚС бойынша жеңілдіктер сақталады.
Ғылымға инвестицияларды қосымша ынталандыру ретінде ғылыми әзірлемелерді қаржыландыру шығындарына 300% мөлшерінде «супер шегерімдер» ұсынылады.
Салық әкімшілігін цифрландыру қалай ұйымдастырылады?
— Фискалдық реформаның табысты болуы үшін әкімшілікті толық цифрландыруды жүзеге асыру қажет. Сыбайлас жемқорлық тәуекелдерін азайту және ашықтықты қамтамасыз ету үшін салық саласындағы процестерді электронды форматқа көшіруді жеделдету қажет, деп атап өтті Мемлекет басшысы Жолдауда.
Жалпы, салықтық әкімшілендіруді цифрландыру 1998 жылы Бірыңғай салықтық ақпараттық жүйе құрылған кезде басталды. 2008 жылы акциз АЖ енгізілді, 2009 жылы — Салық төлеуші кеңсесі және т.б., деп атап көрсетеді Қаржы министрлігі.
Мәліметтер қорының көлемі мен пайдаланушылар санының ұлғаюын, сондай-ақ бұрынғы жүйелер әзірленген технологиялардың ескіруін ескере отырып, ескі жүйелердің функционалдығын біріктіретін жаңа ақпараттық жүйелерді құру бойынша жұмыс басталды. бір. Жаңа жүйелерді енгізу кезінде «Электрондық шот-фактуралар» АЖ, «Тәуекелдерді басқару жүйесі», «Бірыңғай салықтық әкімшілендіру жүйесі», «Бірыңғай деректер базасы», «Кеден» АЖ жұмыс істейтін болады.
Осы жүйелер негізінде ақпараттық архитектураны құру мемлекеттік қызметтерді көрсетудің сервистік моделіне көшуге және салық төлеушілермен қашықтықтан өзара іс-қимыл жасауға мүмкіндік береді.
«Мемлекеттік кірістер органдары қызметкерлерінің құжаттарды өңдеуге қатысуын барынша азайту 13 миллион пайдаланушы үшін жүйенің жоғары қолжетімділігін қамтамасыз етеді, 250 мың пайдаланушының бір уақытта жұмыс істеу мүмкіндігі артады, құжаттарды өңдеу процесі бір минутқа дейін қысқарады. », — деп атап өтті министрлік.