Категория архива: Правила налогового учета

Осталось 4 дня до сдачи декларации о доходах

Истекают сроки представления декларации в рамках всеобщего декларирования В Комитете государственных доходов напомнили, что всего четыре дня осталось до окончания срока представления налоговой декларации в рамках внедрения всеобщего декларирования. Однако на сегодня декларацию еще не представили более 85 тыс. человек. Об этом сообщили в Комитете государственных доходов МФ РК. Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) необходимо представить электронно в орган государственных доходов по месту жительства в срок не позднее 15 сентября 2022 года. Обязательство по представлению декларации в этом году имеется у следующих категорий: — лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги; — лица, уполномоченные на выполнение государственных функций, и их супруги; — лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супруги; — лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг». Лица, представившие в 2021 году «входную» Декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00), в 2022 году должны представить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Это также касается лиц, уволенных с государственной службы и лиц, вышедших из категории граждан, обязанных представить декларацию. Также в КГД напомнили, что […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Как вернуть переплату по налогам кроме НДС

Переплату по налогам можно вернуть в течение трех лет Сложившуюся переплату или ошибочно уплаченную сумму можно зачесть в предстоящие платежи, зачесть в другие платежи или же вернуть. Проведение зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени — одна из часто оказываемых государственных услуг. Чтобы вернуть переплату по налогам или платежам, нужно представить налоговое заявление на зачет или возврат в орган, куда произведена уплата. При возврате необходимо указать банковский счет. Важно знать, что возврат производится при отсутствии задолженности в бюджет. Для возврата государственной пошлины к заявлению прилагается документ уполномоченного органа, являющийся основанием для возврата. Документ об уплате не требуется. Налоговое заявление на зачет либо возврат сумм налогов и платежей исполняется в течение десяти рабочих дней со дня поступления и в пределах срока исковой давности. С 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года. Налоговое заявление на проведение зачета можно предоставить на бумажном носителе согласно форме №15 (Стандарта государственных услуг) или в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» на сайте комитета государственных доходов. Что считается переплатой В соответствии со статьей 101 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» излишне уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет и исчисленной, начисленной суммами по […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Сверка налоговых форм 100, 300 и 200

При составлении декларации по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) в целях самоконтроля и выявления возможных ошибок важным этапом является сверка формы 100.00 с другими ФНО, в том числе и с декларацией по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) и декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф. 200.00). Как сделать сверку форм 100.00, 300.00 и 200.00 При составлении Декларации по КПН в целях самоконтроля и выявления возможных ошибок важным этапом является сверка формы 100.00 с другими формами отчетности, в том числе и с формой 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость» и формой 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу». Каким нормативным документом установлена сверка форм отчетностей? Налоговым законодательством РК не установлены какие-либо правила сравнения данных Декларации по КПН (ф. 100.00) с данными декларации по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) и декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф. 200.00). Более того, налоговым законодательством РК не установлено, что обороты, отраженные в декларации по КПН должны быть однозначно равны оборотам, отраженным в декларациях по НДС. Однако любые расхождения должны быть обоснованными с учетом действующих положений НК РК и Правил составления налоговой отчетности. Зачем необходима сверка форм отчетностей? Проведение камерального контроля органами государственных доходов является одной из форм налогового контроля, осуществляемого органами […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Бездействующие налогоплательщики

Кто такие бездействующие налогоплательщики? Бездействующими налогоплательщиками признаются лица, не представившие за налоговый период по истечении одного года: – декларацию по корпоративному подоходному налогу (для юридических лиц), декларацию по индивидуальному подоходному налогу (для индивидуальных предпринимателей); – декларацию по налогу на игорный бизнес, по фиксированному налогу при условии, если за три налоговых периода, последующих за указанным налоговым периодом, такая декларация не представлена и юридическим лицом, и ИП; – упрощенную декларацию при условии, если за два налоговых периода, последующих за указанным налоговым периодом, такая декларация не представлена и юридическим лицом, и ИП. Проверить себя в списках бездействующих лиц можно на сайте kgd.gov.kz, в меню «Электронные сервисы» в разделе «Поиск неблагонадежных плательщиков». Что делать, если попали в список неблагонадежных плательщиков? Если налогоплательщик оказался в этом списке, то ему необходимо: – исполнить налоговые обязательства по представлению налоговой отчетности и уплате исчисленных налогов; – явиться в Управление госдоходов по месту нахождения для составления административного материала по статье 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях». Общий срок для исключения из списка неблагонадежных составляет не более 5 рабочих дней. Чего опасаться бездействующим налогоплательщикам? Нахождение в списках бездействующих налогоплательщиков чревато: – снятием с учета по НДС; – сомнением контрагентов в деятельности компании; – невозможностью открытия счета в банках и оформления/получения кредитов. Всего […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Как сдать упрощенку

Кто сдает упрощенку: Компании вправе применять упрощенку, если не осуществляют следующие виды деятельности: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия; деятельность в рамках финансового лизинга. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации компании, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений) — договоры (соглашения) ГПХ, заключенные в соответствии с законодательством РК, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. Пороговые значения для юридических лиц и ИП при применении СНР на основе упрощённой декларации: предельный доход в полугодие — 24 038 МРП (в 2022 году — 73 628 394 тенге + 70 048 МРП (214 557 024 тенге) для ИП по доходам полученным безналичным путём с применением ТИС) численность работников в количестве 30 человек                    Налоги при применении упрощенки Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность по […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Новые Правила возврата НДС

        Министр Б. Султанов     Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 391 Правила возврата превышения НДС и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения НДС Сноска. Правила — в редакции приказа Министра финансов РК от 28.03.2022 № 317 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования). Глава 1. Общие положения Настоящие Правила возврата превышения налога на добавленную стоимость и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2статьи 137 и пунктом 10 статьи 429 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан «О государственных услугах» (далее – Закон) и устанавливают порядок возврата сумм превышения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с применением системы управления рисками (далее – СУР). Государственная услуга «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» оказывается территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет) по районам, городам и районам в городах, на территории специальных экономических зон (далее – услугодатель) посредством веб-портала «электронного правительства» (далее – портал) и (или) информационных систем (далее – ИС) Комитета. Услугодатель, […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Изменения в Правила возврата НДС

Внесены изменения в Правила возврата превышения НДС Основные изменения в правилах коснулись внедрения системы управления рисками при упрощенном возврате НДС, что исключит возможность возврата превышения НДС, образованного в результате применения серых схем. Об этом сообщили в Министерстве финансов Республики Казахстан. Ранее, в средствах массовой информации была опубликована информация о том, что новые правила возврата превышения НДС приняты без обсуждения с бизнес-сообществом и противоречат нормам Налогового кодекса. В данном материале отмечено, что налогоплательщики теряют право на упрощенный порядок возврата превышения по НДС. В Министерстве финансов отметили, что новые правила разработаны в соответствии со статьями 136 и 429 Налогового кодекса, и регулируют взаимоотношения с бюджетом по возврату НДС экспортерам и другим категориям налогоплательщиков. Изменения вступили в силу с 14 апреля 2022 года (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 391 «Об утверждении Правил возврата превышения налога на добавленную стоимость»). При разработке акта учтены замечания, предложения и рекомендации бизнес-сообщества. Проект приказа был размещен на сайте legalacts.egov.kz для публичного обсуждения с 25 января 2022 года по 8 февраля 2022 года. На все замечания и предложения были предоставлены ответы с обоснованиями. Соответственно, соблюдены все процедуры и сроки внесения изменений в нормативные правовые акты. Согласно новым правилам теперь в ходе проверок будет проводиться […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Изменения в формы и правила налоговой отчетности

Вступили в действие изменения в формы и правила налоговой отчетности 5 февраля 2022 года вступили в действия изменения и дополнения, внесенные приказом министра финансов РК от 18 января 2022 года № 49 в приказ первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39» (далее – Приказ 39). Изменения и дополнения внесены как в Правила составления форм налоговой отчетности, так и в сами формы. Часть изменений и дополнений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года и с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года, то есть носят ретроспективный характер. В частности, внесены следующие изменения и дополнения: форма 100.00: – Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (приложение 2 к Приказу 39) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года; – введены приложения 2-1 и 2-2 к Приказу 39, в которых определены форма и правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу, распространяемые на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года; – в новой редакции изложена форма 100.00, представляемая за 2021 год; – внесены поправки […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

2021 жылы табыс тапқан жеке тұлғалардың есептілігі

2021 жылы мүлікті жалға берген немесе мүлікті өткізу кезінде құн өсімінен табыс тапқан жеке тұлғалар 2022 жылдың 31 наурызынан кешіктірмей, салық декларациясын ұсынуы керек. Бұл туралы ҚР ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінде хабарлады. 2022 жылғы 31 наурызда 2021 жылға «Жеке табыс салығы бойынша декларация» 240.00-нысанын тапсыру мерзімі аяқталады. Декларацияны жеке тұлғалар табыстардың мынадай түрлерін алған кезде табыс етеді: — салық агенттері болып табылмайтын тұлғаларға мүлікті жалға беруден түсетін кіріс; — Қазақстан Республикасында мүлікті (меншік құқығы туындаған күннен бастап өткізу күніне дейін нысаналы мақсаты жеке тұрғын үй құрылысы, саяжай құрылысы, жеке қосалқы шаруашылықты жүргізу, гараж салу, сондай-ақ объектілер, механикалық көлік құралдары және (немесе) тіркемелер орналаспаған бағбандық болып табылатын, кемінде бір жыл меншік құқығындағы пәтерлер, үйлер, саяжай құрылыстары, гараждар, жеке қосалқы шаруашылық объектілері, жер учаскелері және (немесе) жер үлестері) өткізу кезінде құн өсімінен түсетін кіріс; — Қазақстан Республикасында өзге мүлікті (жылжымайтын мүлікті, жер учаскелерін және (немесе) жер үлестерін, инвестициялық алтынды, бағалы қағаздарды, туынды қаржы құралдарын, заңды тұлғаның жарғылық капиталына қатысу үлесін) өткізу кезінде құн өсімінен түсетін кіріс; — талап ету құқығын, оның ішінде тұрғын үй құрылысына үлестік қатысу туралы шарт бойынша тұрғын үйдегі (ғимараттағы) үлесті талап ету құқығын басқаға беруден түсетін кіріс; — Қазақстан Республикасынан тыс жерлердегі көздерден алынған мүлікті өткізуден (мүлікті, бағалы қағаздарды, борыштық бағалы қағаздарды, […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Сдача ФНО 851.00 в 2022 году

О порядке представления ФНО 851.00 в 2022 году Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан относительно представления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)» с учетом внесенных изменений в Налоговый кодекс в рамках Указа Президента Республики Казахстан от 18 августа 2021 года № 639 «Об утверждении Концепции развития местного самоуправления в Республике Казахстан до 2025 года» сообщает следующее. По порядку предоставления ФНО 851.00 в 2022 году (за исключением налоговой отчетности по плате, поступающей в бюджеты города республиканского значения, столицы): 1) в предоставляемых по сроку к 20 февраля 2022 года ФНО 851.00 в графе «сумма исчисленной платы к уплате» необходимо указывать «0»; 2) внесение в бюджет фактических сумм платы по сроку к 25 февраля 2022 года необходимо осуществлять с учетом уровня бюджета: плата по земельным участкам, находящимся на территории города районного значения, села, поселка – на четвертый уровень бюджета; плата по прочим земельным участкам – на третий уровень бюджета; 3) после официального утверждения новой ФНО 851.00 (планируется до 30 марта 2022 года), налогоплательщикам необходимо представить дополнительный расчет с разбивкой сумм платы по уровням бюджетов: по земельным участкам, находящимся на территории города районного значения, села, поселка – на четвертый уровень бюджета; по прочим земельным участкам – на третий уровень бюджета.   Источник: Департамента гос. доходов по Алматинской области […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.