Категория архива: Расчеты налогов

Налоговые обязательства при продаже недвижимости

Доход от продажи недвижимости: какие налоговые обязательства возникают В соответствии со статьей 331 Налогового кодекса РК(с изменениями, внесенными статьей 33 Закона об исполнительном производстве), физическое лицо получает имущественный доход в случае увеличения его стоимости при продаже имущества. Один из наиболее часто задаваемых вопросов сегодня — это имущественный доход от продажи недвижимости в Республике Казахстан: в каких случаях есть доход от собственности, в каких случаях используется рыночная стоимость. Доходы от собственности в продаже жилья (квартир, индивидуальных жилых домов, общежитий комнаты), коттеджей, земельных участков для жилищного строительства, садово — огородных участков, частных ферм, гаражей составляет менее чем один год с момента регистрации в собственности таких объектов. Следует иметь ввиду, что это происходит  в случае увеличения стоимости. Однако в случае продажи коммерческих объектов или земли для строительства таких объектов доход от собственности в виде добавленной стоимости возникает независимо от периода владения такой недвижимостью . Таким образом, доход от прироста капитала представляет собой положительную разницу между продажной ценой (стоимостью) имущества и его покупной ценой (стоимостью). В каких случаях используется рыночная стоимость? Рыночная стоимость используется в случаях, когда имущество получено в виде наследства, благотворительной помощи или при продаже индивидуального жилья, построенного лицом, продающим индивидуальное жилье. При этом следует учитывать, что рыночная стоимость, определяемая на дату владения недвижимостью, должна быть определена не позднее срока подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором такое имущество передается, т.е. не […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчеты налога на имущество

Налог на имущество физических лиц: Налог на имущество физических лиц – налог, взимаемый с физических лиц, имеющих в собственности жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан. Налог на имущество юридических лиц: плательщики В соответствии с п.1 ст.517 Налогового Кодекса РК плательщиками налога на имущество юридических лиц являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан. Объектами налогообложения являются: Сооружения, здания, части зданий, учитываемые в составе ОС Здания и части зданий, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа Сооружения, здания, являющиеся объектами концессии, права на которые переданы по договору концессии и т.д. Объектами налогообложения не являются: Сооружения, здания, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан Государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них Объекты незавершенного строительства и т.д.  Расчет налога Для физических лиц расчет налога на имущество осуществляется фискальными органами. Собственник имущества лишь получает квитанцию с указанной к уплате суммой. Исчисление налога производится в зависимости от стоимости объекта налогообложения. В соответствии со ст.531 НК РК ставки налога на имущество физических лиц: № Стоимость объекта обложения Ставка налога на имущество 1 до 2 000 000 тенге включительно 0,05 процента от стоимости […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчет платы за пользование земельными участками

Плата за пользование земельными участками (далее в целях настоящего параграфа – плата) взимается за предоставление государством: земельного участка во временное возмездное землепользование (аренду); участка недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых. Порядок предоставления земельных участков и участков недр устанавливается Земельным кодексом Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании. Уполномоченные государственные органы по земельным отношениям, а на территориях специальных экономических зон – местные исполнительные органы или администрации специальных экономических зон, местные исполнительные органы ежеквартально, в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы, объектах обложения и периодах, на которые предоставлены земельные участки во временное возмездное землепользование (аренду) по форме, установленной уполномоченным органом. Уполномоченные государственные органы по предоставлению права недропользования ежеквартально, в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговым органам по месту нахождения плательщиков платы сведения о плательщиках платы, объектах обложения, периоде действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, идентифицирующих координатах блоков и их индивидуальных кодах по форме, установленной уполномоченным органом. Плательщики платы Плательщиками платы являются лица, получившие: земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду); […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчет земельного налога

Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: — на праве собственности; — на праве постоянного землепользования; — на праве первичного безвозмездного временного землепользования. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком земельного налога свое структурное подразделение по объектам обложения по месту нахождения такого структурного подразделения. Не являются плательщиками налога на землю: — Плательщики единого земельного налога — по земельным участкам, используемым в деятельности по СНР для крестьянских или фермерских хозяйств; — Государственные учреждения; — Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний; — Религиозные объединения; — Физические лица: Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, награжденные за самоотверженный труд и воинскую службу в тылу и другие категории, указанные в подпункте 4) пункта 3 статьи 498 Налогового кодекса – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам, участкам, занятым под гаражи и участкам, предоставленным для ведения личного хозяйства, садоводства; Многодетные матери – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам; Пенсионеры (проживающие отдельно) — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам. Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок — земельная доля). Не являются объектом налогообложения: — земельные участки общего пользования населенных пунктов. — земельные участки, занятые […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчет налога на транспорт

Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов). Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения: Карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше); Медицинские транспортные средства; Морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК); Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество. Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства. Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года. Юридические лица по транспортному налогу исчисляют текущие платежи. Расчет текущих платежей производится до 5 июля отчетного периода. Окончательный расчет налога — до 31 марта года, следующим за отчетным. Физические лица не производят расчет транспортного налога — за них расчет производится уполномоченными органами. Налог на транспортные средства рассчитывается пообъектно, путем применения соответствующей налоговой ставки к базе для обложения. Если транспортное средство приобретено или продано в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период фактического владения транспортным средством. Для этого сумма исчисленного налога за год делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев владения. Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено. При реализации […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчет платы за эмиссию в окружающую среду

Расчет платы за эмиссии в окружающую среду осуществляется как юридическими лицами, так  и индивидуальными предпринимателями, в результате своей деятельности оказывающие неблагоприятное воздействие на окружающую среду. К видам негативного воздействия на окружающую среду относятся: — выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ и иных веществ; — сбросы загрязняющих веществ, иных веществ и микроорганизмов в поверхностные водные объекты, подземные водные объекты и на водосборные площади; — загрязнение недр, почв; — размещение отходов производства и потребления; — загрязнение окружающей среды шумом, теплом, электромагнитными, ионизирующими и другими видами физических воздействий; Расчет платы за эмиссии в окружающую среду является основанием для заполнения декларации форма 870.00 и статистическая отчетность по форме 2-ТП «Воздух» которые,  как известно, являются видами отчетности, связанными с эмиссиями в окружающую среду. Порядок определения плательщиков платежей за эмиссии в окружающую среду, ставки платы, сроки уплаты и представления сведений по эмиссиям регулируются главой 69 Налогового Кодекса Республики Казахстан. Налогоплательщики выполняют расчет суммы платежа самостоятельно, исходя из фактического объема эмиссий и установленных статьей 576 НК РК ставок платы. Расчет суммы платежа выполняется с помощью Методики расчета платы за эмиссии в окружающую среду, утвержденной приказом Министра охраны окружающей среды Республики Казахстан от 8 апреля 2009 года № 68-п., в котором приводятся формулы расчета суммы платежа за эмиссии […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.