Применим ли электронный апостиль для сертификата резидентства?

Вопрос:  Может ли компания применить положение международного договора в части применения сниженной ставки налогообложения при предоставлении нерезидентом сертификата резидентства с электронным апостилем? Ответ:  В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 675 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях применения положений данного раздела документом, подтверждающим резидентство нерезидента, является официальный документ, подтверждающий, что нерезидент — получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, представленный в одном из следующих видов: 1) оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан; 2) нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа, соответствующего требованиям подпункта 1) данного пункта. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан; 3) бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства. Легализация в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, не требуется в случае, если: документ, подтверждающий резидентство нерезидента, размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства; установлен иной порядок удостоверения подлинности подписи и печати лица (лиц), указанного (указанных) в пункте 1 данной статьи: международным договором Республики Казахстан; между уполномоченным органом и компетентным

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Как получить справку нерезиденту о полученных доходах и удержанных налогах

Вопрос:  Вправе ли нерезидент получить справку о суммах полученных доходов и удержанных налогов в РК для применения положений международного договора? Ответ:  В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 676 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI нерезидент вправе получить в налоговом органе справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов (далее в целях данной статьи — справка) по форме, утвержденной уполномоченным органом, в случае, если такой налог подлежит уплате в бюджет Республики Казахстан, в том числе на основании международного договора, и не подлежит возврату в соответствии со статьями 672, 673 и 674 Налогового Кодекса. Справку в налоговом органе вправе также получить налоговый агент по сумме начисленных и (или) выплаченных таким налоговым агентом доходов нерезиденту и удержанных (уплаченных) налогов с такого дохода. При этом не требуется наличие доверенности в соответствии со статьей 16 Налогового кодекса. Для получения справки нерезидент (налоговый агент) обязан представить налоговое заявление в следующий налоговый орган: 1) по доходам юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, — по месту нахождения налогового агента; 2) постоянное учреждение нерезидента — по месту нахождения такого постоянного учреждения; 3) иностранец или лицо без

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Апостилирование сертификата резидентства

Вопрос:  Нужно ли апостилировать сертификат резидентства, представленный резидентом Республики Беларусь? Ответ:  В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 675 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в целях применения положений данного раздела документом, подтверждающим резидентство нерезидента, является официальный документ, подтверждающий, что нерезидент — получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, представленный в одном из следующих видов: 1) оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан; 2) нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа, соответствующего требованиям подпункта 1) данного пункта. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан; 3) бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства. Легализация в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, не требуется в случае, если: документ, подтверждающий резидентство нерезидента, размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства; установлен иной порядок удостоверения подлинности подписи и печати лица (лиц), указанного (указанных) в пункте 1 данной статьи: международным договором Республики Казахстан; между уполномоченным органом и компетентным органом иностранного государства в рамках процедуры взаимного согласования, проводимой в соответствии со

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Освобождение нерезидента от налогообложения дивидендов

Вопрос:  Юридическое лицо нерезидент является 100% участником казахстанского ТОО в течении 5 лет. Вправе ли налоговый агент применить освобождение от налогообложение дивидендов на основании статьи 645 Налогового кодекса? Ответ:  Согласно подпункту 4) пункта 9 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс) дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, освобождаются от налогообложения, если иное не установлено подпунктами 3), 5) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде: дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Сертификат резидентства РФ для применения международного договора

Вопрос:  Можно ли на основании сертификата резидентства выданного ФНС РФ в электронном виде применить положение международного договора? Ответ:  В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 666 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор. В целях раздела 19 Налогового кодекса под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента. При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой: 1) 31 марта года, следующего за налоговым периодом, определенным в соответствии со статьей 314 Налогового кодекса, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты; 2) не позднее пяти рабочих дней до завершения налоговой проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Ответы на вопросы по КПН

Вопрос:  Какие налогоплательщики исполняют налоговые обязательства по предоставлению авансовых платежей? В какие сроки? Ответ:  В случае, если  совокупный годовой доход налогоплательщика с учетом корректировок превышает 325 000-кратный размер МРП, соответственно, у такого налогоплательщика возникают обязательства по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН, а также по представлению расчетов суммы авансовых платежей по КПН до сдачи по сроку не позднее 20 января и после сдачи декларации по сроку не позднее 20 апреля. Кроме того, налогоплательщик вправе предоставить дополнительный расчет по сроку не позднее 31 декабря отчетного налогового периода. Вопрос:  Подлежат ли расходы по обеспечению бесплатным питанием работников отнесению на вычеты? Ответ:  Расходы по обеспечению бесплатным питанием работников подлежат отнесению на вычеты в виде расходов работодателя по начисленным доходам работника, при  условии, что такие расходы связаны с осуществлением деятельности налогоплательщика, направленной на получение дохода и подтверждены соответствующими первичными документами, в том числе приказом либо решением учредителей. Вопрос:  Возникает ли у юридического лица обязательство по уплате КПН, в случае если лицо осуществляет деятельность в социальной сфере (оказывает услуги по дополнительному образованию), доход от осуществления образовательной деятельности составляет не менее 90% СГД. Ответ:  В случае, если 90 процентов СГД юридического лица, получены от оказания услуг по дополнительному образованию (в том числе от повышения квалификации

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Ответы на вопросы по работе с кабинетом налогоплательщика

Вопрос: Не могу зайти в Кабинет НП Ответ: Нажмите ctrl+f5, далее ctrl+shift+R, закройте браузер. Повторите вход в Кабинет НП по ссылке https://cabinet.salyk.kz/knp/main/index Альтернативным решением является использование Клиентского приложения СОНО НП, инсталляционный пакет и руководство пользователя можно скачать на официальном портале КГД МФ РК http://kgd.gov.kz/ru/section/programmnoe-obespechenie . Вопрос: Проблемы при отправке ФНО 200.00. Ошибка «При обработке данных на сервере возникли проблемы» Ответ: 01.04.2021 был выпущен новый шаблон ФНО версии 31. Вероятно, Ваша ФНО заполнена в шаблоне версии 30. Перейдите в настройку списка форм и заполните ФНО заново. Вы можете увидеть версию шаблона открыв ФНО и посмотреть в адресную строку (где написан адрес кабинета НП в браузере) там должно быть написано примерно следующее https://cabinet.salyk.kz/knp/f200/v31/?lang=ru&year=2021 Версия в данной строке это /v31/ Вопрос: В ФНО 200.00 выходит расчет не коректен в итоговых суммах. Почему? Ответ: Проверьте, пожалуйста: 200.00.001IV применяется формула: 200.00.001I+ 200.00.001II+ 200.00.001III. При этом данная строка должна быть равна сумме граф АC всех неотмеченных граф N Приложения 200.02 и граф Т всех неотмеченных граф G Приложения 200.05. 200.00.002IV применяется формула: 200.00.002I+ 200.00.002II+ 200.00.002III. При этом данная строка должна быть равна сумме граф AD всех неотмеченных граф N Приложения 200.02 и граф U всех неотмеченных граф G Приложения 200.05 200.00.005IV применяется формула: 200.00.005I+ 200.00.005II+ 200.00.005III.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Что означает «Отсутствует сумма к разноске»

Что означает в уведомлении налогового органа «отсутствует сумма к разноске»? Это значит, что в представленной вами налоговой форме отчетности нет начислений налогов или их уменьшений, которые разносятся на лицевые счета налогоплательщика. Если у вас в декларации нет сумм к начислению, то соответственно программе разносить нечего. И она автоматически пишет «отсутствует сумма к разноске».

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Критерии степени риска при таможенном контроле

Опубликованы открытые критерии степени риска, используемые при таможенном контроле Органы государственных доходов при проведении таможенного контроля применяют принцип выбора объектов и объектов таможенного контроля, и для этого используется система управления рисками. Об этом сообщили в Комитете госдоходов Минфина. Для разграничения использования форм таможенного контроля используется субъектно-ориентированный подход, в частности, участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД), осуществляющие таможенные операции до и после выпуска товаров, на основании своих фискальных и других показателей, отнесение их к категории низкого, среднего и высокого риска осуществляется путем отнесения к категориям уровня. Информация о критериях классификации, используемых в соответствии с предыдущим законодательством, была полностью конфиденциальной. В настоящее время в таможенное законодательство внесены изменения, определяющие неконфиденциальные критерии и раскрывающие их участникам внешней торговли. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 апреля 2021 года №321 «Об определении критериев степени риска, не являющегося конфиденциальной информацией» для реализации правила отсылки, предусмотренного пунктом 2 статьи 452 Гос. Кодекс Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан». «Таким образом, мы надеемся, что осведомленность участников внешней торговли побудит их добросовестно выполнять свои обязательства по соблюдению таможенного законодательства и улучшать свои показатели», — сказали в ГД. Критерии, используемые для классификации лиц, выполняющих таможенные операции до выпуска товаров Критерии, используемые для классификации лиц, выполняющих таможенные операции до выпуска товаров,

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Вопросы определения таможенной стоимости товаров при ввозе товаров в лизинг

ПРЕСС-РЕЛИЗ КГД МФ РК Некоторые вопросы определения таможенной стоимости товаров при ввозе товаров в лизинг 1 марта 2021 года Коллегия Евразийской экономической комиссии одобрила Постановление № 23 «Об утверждении Положения об определении таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза по договору аренды или финансового лизинга» ( именуемое в дальнейшем Решение) . Решение разработано для обеспечения единообразного применения положений Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее — ТК ЕАЭС, ЕАЭС) о таможенной стоимости товаров при применении методики определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможню территории ЕАЭС на условиях аренды или финансовой аренды . В связи с тем, что ввозимые в лизинг или лизинг товары не продаются для экспорта на таможенную территорию ЕАЭС, как это требуется для целей статьи 39 ТК ЕАЭС, даже если договором аренды или лизинга предусмотрено последующая покупка товара Способ 1 не применяется. Эти выводы также содержатся в Консультации 1.1 Технического комитета по таможенной оценке Всемирной таможенной организации, которая, хотя контракт предусматривает дальнейшую закупку товаров, не распространяется на продажу по договорам аренды, а импорт товаров по договорам аренды или лизинга не распространяется. при условии продажи импортных товаров. При наличии информации, подтвержденной документом о продаже идентичных или однородных товаров на экспорт на таможенную территорию Союза, таможенная стоимость товаров, подлежащих аренде или лизингу, однородна по цене

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать