Доход от продажи недвижимости: как определить рост цен
Комитет государственных доходов разъяснил порядок определения прироста стоимости при продаже недвижимого имущества в Республике Казахстан физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
У граждан, получающих доход от собственности, часто возникают вопросы по этому поводу. Следует отметить, что НДФЛ рассчитывается по приросту стоимости на момент продажи (по ставке 10%).
Мы рекомендуем вам использовать следующую информацию при определении увеличения стоимости для удобства получения информации.
- для квартир, коттеджей, частных домов, гаражей, индивидуального жилья — 7 корпусов;
- На земельные участки под жилищно-коммунальное хозяйство — 4 случая;
- по коммерческой недвижимости — 6 дел.
Подоходный налог с населения с доходов от собственности рассчитывается самостоятельно по ставке 10% и должен быть уплачен не позднее 10 апреля года, следующего за годом получения такого дохода.
Налоговую декларацию о доходах физических лиц (форма 240.00) необходимо подать не позднее 31 марта года, следующего за годом получения дохода от собственности .
Если доход получен в 2020 году, декларацию необходимо подать не позднее 31 марта 2021 года, а НДФЛ уплатить не позднее 10 апреля 2021 года.
Для квартир, коттеджей, личных подсобных хозяйств, гаражей, особняков.
№ Дело 1
Недвижимость ранее была приобретена по договору купли-продажи.
Объекты: квартиры, коттеджи, фермерские хозяйства, гаражи, особняки.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Увеличение стоимости при продаже = положительная разница между продажной ценой объекта и его покупной ценой (стоимостью) (указанной в договоре купли-продажи).
№ Дело 2
Недвижимость, ранее приобретенная за счет долевого участия в жилищном строительстве
Объекты: квартиры, коттеджи, фермерские хозяйства, гаражи, особняки.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Стоимость продажи = положительная разница между ценой продажи недвижимости и ценой договора долевого участия в жилищном строительстве.
№ Дело 3
Недвижимость ранее была приобретена по договору обмена.
Объекты: квартиры, коттеджи, фермерские хозяйства, гаражи, особняки.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Увеличение стоимости при продаже = положительная разница между продажной ценой имущества и его покупной ценой (стоимостью) (указанной в договоре обмена).
Важный! При отсутствии цены в договоре обмена положительная разница между продажной ценой имущества и оценочной стоимостью, определенной для расчета налога на имущество ГП «Правительство для граждан» на 1 января года право собственности.
№ Дело 4
Недвижимость была ранее передана по наследству или подарена
Объекты: квартиры, коттеджи, фермерские хозяйства, гаражи, особняки.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Стоимость продажи = положительная разница между продажной ценой собственности и рыночной стоимостью собственности на дату владения, определяемой не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.
Важный! При отсутствии рыночной стоимости или несоблюдении срока определения рыночной стоимости положительная разница между продажной ценой (стоимостью) объекта недвижимости и оценочной стоимостью, определенной для расчета налога на имущество в ГК «Правительство для граждан». «1 января года владения.
Рыночная стоимость определяется оценщиками.
№ Дело 5
Недвижимость ранее была приобретена по договору дарения.
Объекты: квартиры, коттеджи, фермерские хозяйства, гаражи, особняки.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Увеличение стоимости продажи = положительная разница между продажной ценой объекта недвижимости и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество на 1 января года, в котором возникло право собственности ГП «Правительство для граждан».
№ Дело 6
Имущество ранее было приобретено в результате перехода права требования.
Объекты: квартиры, коттеджи, фермерские хозяйства, гаражи, особняки.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Увеличение стоимости при продаже = положительная разница между продажной ценой (стоимостью) объекта недвижимости и стоимостью приобретения права требования доли в жилом доме по договору долевого участия в жилищном строительстве.
№ Дело 7
Частное жилье ранее строилось самостоятельно
Объекты: индивидуальное жилье.
Срок владения : менее 1 года с момента регистрации права собственности.
Увеличение прибыли на момент продажи = положительная разница между продажной ценой (стоимостью) собственности и рыночной стоимостью собственности на дату владения, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.
Важный! При отсутствии рыночной стоимости или несоблюдении срока определения рыночной стоимости положительная разница между продажной ценой (стоимостью) имущества и оценочной стоимостью, определенной для расчета налога на имущество в ГК «Правительство» для граждан »1 января года владения.
Рыночная стоимость определяется оценщиками.
На земельные участки под ИЖС и коммерческую недвижимость.
№ Дело 1
Недвижимость ранее была приобретена по договору купли-продажи.
Объекты: земельные участки под жилую и коммерческую недвижимость, садовые участки.
Срок владения:
Для земельных участков для РГ — менее 1 года с момента регистрации права собственности;
для земельных участков под коммерческую недвижимость — независимо от срока владения;
Себестоимость продажи = положительная разница между продажной ценой собственности и покупной ценой (стоимостью).
№ Дело 2
Недвижимость ранее была приобретена по договору обмена.
Объекты: земельные участки под жилую и коммерческую недвижимость, садовые участки.
Срок владения:
Для земельных участков для РГ — менее 1 года с момента регистрации права собственности;
для земельных участков под коммерческую недвижимость — независимо от срока владения;
Себестоимость продажи = положительная разница между продажной ценой собственности и покупной ценой (стоимостью).
(указывается в соглашении об обмене).
Важный! при отсутствии цены в договоре обмена, положительной разнице между продажной ценой объекта и кадастровой стоимостью, и в один из последних дней ГП «Правительство для граждан», которое ведет государственный земельный кадастр:
дата владения земельным участком;
Кадастровая стоимость (оценочная стоимость) — это стоимость, определенная в последний день, предшествующий дате права собственности на земельный участок.
№ Дело 3
Недвижимость была ранее передана по наследству или подарена
Объекты: земельные участки под жилую и коммерческую недвижимость, садовые участки.
Срок владения:
Для земельных участков для РГ — менее 1 года с момента регистрации права собственности;
для земельных участков под коммерческую недвижимость — независимо от срока владения;
Увеличение прибыли на момент продажи = положительная разница между рыночной стоимостью права собственности и продажной ценой (стоимостью) собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором недвижимость была продана.
Важный! при отсутствии рыночной стоимости или несоблюдении срока определения рыночной стоимости — положительная разница между продажной ценой (стоимостью) и кадастровой стоимостью объекта недвижимости, с одним из последних дней постановления Государственного земельного кадастра:
дата владения земельным участком;
Кадастровая стоимость (оценочная стоимость) — это стоимость, определенная в последний день, предшествующий дате права собственности на земельный участок.
№ Дело 4
Недвижимость ранее была приобретена по договору дарения.
Объекты: земельные участки под жилую и коммерческую недвижимость, садовые участки.
Срок владения:
Для земельных участков для РГ — менее 1 года с момента регистрации права собственности;
для земельных участков под коммерческую недвижимость — независимо от срока владения;
Увеличение стоимости продажи = положительная разница между продажной ценой (стоимостью) объекта недвижимости и кадастровой стоимостью с учетом Государственного земельного кадастра «Правительство для граждан» в один из последних дней:
дата владения земельным участком;
Кадастровая стоимость (оценочная стоимость) — это стоимость, определенная в последний день, предшествующий дате права собственности на земельный участок.
О коммерческой недвижимости
№ Дело 1
Недвижимость ранее была приобретена по договору купли-продажи.
Объекты: коммерческая недвижимость.
Срок владения : независимо от срока владения
Увеличение стоимости при продаже = положительная разница между продажной ценой объекта и его покупной ценой (стоимостью) (указанной в договоре купли-продажи).
№ Дело 2
Недвижимость, ранее приобретенная за счет долевого участия в жилищном строительстве
Объекты: коммерческая недвижимость.
Срок владения : независимо от срока владения
Стоимость продажи = положительная разница между ценой продажи недвижимости и ценой договора долевого участия в жилищном строительстве.
№ Дело 3
Недвижимость ранее была приобретена по договору обмена.
Объекты: коммерческая недвижимость.
Срок владения : независимо от срока владения
Увеличение стоимости при продаже = положительная разница между продажной ценой имущества и его покупной ценой (стоимостью) (указанной в договоре обмена).
Важный! При отсутствии цены в соглашении об обмене прирост стоимости определяется из общей продажной цены (себестоимости).
№ Дело 4
Недвижимость была ранее передана по наследству или подарена
Объекты: коммерческая недвижимость.
Срок владения : независимо от срока владения
Увеличение прибыли на момент продажи = положительная разница между продажной ценой (стоимостью) собственности и рыночной стоимостью собственности на дату владения, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.
ВАЖНЫЙ! При отсутствии рыночной стоимости или несоблюдении срока определения рыночной стоимости — прирост стоимости определяется от общей продажной цены (себестоимости).
№ Дело 5
Недвижимость ранее была приобретена по договору дарения.
Объекты: коммерческая недвижимость.
Срок владения : независимо от срока владения
Себестоимость = общая продажная цена (себестоимость).
№ Дело 6
Имущество ранее было приобретено в результате перехода права требования.
Объекты: коммерческая недвижимость.
Срок владения : независимо от срока владения
Увеличение стоимости при продаже = положительная разница между продажной ценой (стоимостью) объекта недвижимости и стоимостью приобретения права требования доли в жилом доме по договору долевого участия в жилищном строительстве.