Категория архива: Вопросы-Ответы

ЭСФ при вывозе товара с применением ставки ВТО

Вопрос:  Товар, включенный в Перечень, ввезен на территорию РК из третьих стран для внутреннего потребления с уплатой таможенной пошлины по пониженным ставкам (ВТО) и вывозится на территорию Российской Федерации. Как оформляется ЭСФ? Ответ:  Вывоз товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию РК из третьих стран ввозная таможенная пошлина по которому уплачена с применением пониженной ставки (ВТО) запрещен.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

ЭСФ при вывозе импортируемого товара в РФ

Вопрос:  Товар, включенный в Перечень, приобретен у импортера, ввозившего такой товар на территорию РК из третьих стран с уплатой таможенной пошлины по ставке ЕТТ ЕАЭС, вывозится на территорию Российской Федерации. Как оформляется ЭСФ? Ответ:  Кроме основных реквизитов обязательному указанию в ЭСФ являются следующие реквизиты: 1)      в строке 10 Раздела В  делается  отметка в ячейке F о том, что поставщик является экспортером; 2)      в строке 12 Раздела В  указываются  буквы «ЕТТ»; 3)   в строке 20 Раздела С указывается буквенный код государства-члена ЕАЭС, на территорию которого вывозится товар, включенный в Перечень (RUS); 4)       в строке 21 Раздела С делается отметка в ячейке F о том, что получатель товара является нерезидентом; 5)    в строке 28 Раздела Е «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица государства-члена ЕАЭС места поставки товара; 6)       в графе 3 Раздела G — код ТН ВЭД, указанный в ЭСФ, выписанном импортером; 7)     в графе 14 Раздела G — номер декларации на товары (например, 50522/181215/0000021), указанный в ЭСФ, выписанном импортером; 8)       в графе 15 Раздела G — порядковый номер товара, указанный в ЭСФ, выписанном импортером; 9)       в строке 35 Раздела I ЭСФ указывается номер ЭСФ, указанный в строке 1 ЭСФ, выписанном импортером.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Выписка ЭСФ при импорте из третьих стран

Вопрос:  Товар, включенный в Перечень, приобретен у импортера, ввозившего такой товар на территорию РК из третьих стран с уплатой таможенной пошлины по ставке ЕТТ ЕАЭС, реализуется на территории РК. Как оформляется ЭСФ? Ответ:  Кроме основных реквизитов обязательному указанию в ЭСФ являются следующие реквизиты: 1)  в строке 12 Раздела В  указываются буквы «ЕТТ»; 2)  в графе 3 Раздела G — код ТН ВЭД, указанный в ЭСФ, выписанном импортером; 3)  в графе 14 Раздела G — номер декларации на товары (например, 50522/181215/0000021), указанный в ЭСФ, выписанном импортером; 4) в графе 15 Раздела G — порядковый номер товара, указанный в ЭСФ, выписанном импортером; 5)  в строке 35 ЭСФ Раздела I указывается номер ЭСФ, указанный в строке 1 ЭСФ, выписанном импортером.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Проблемы при заполнении ЭСФ

Вопрос:  У меня возникли проблемы при заполнении ЭСФ, куда можно обратиться? Ответ:  Если у Вас возникли проблемы при заполнении ЭСФ, обратитесь с подробным описанием проблемы на адрес службы поддержки esfsupport@osdkz.com.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Салық бойынша жиі қойылатын сұрақтар

ТОП- 20 жиі қойылатын сұрақтар Мен жеке тұлғамын, 2020 жылға мүлік салығын қай күнге дейін төлеуім керек? Жауап 2021 жылдың 1 қазанына дейін Биылғы жылдағы мүлік салығы өткен жылмен салыстырғанда жоғары, себебі неде? Жауап Мүлік салығының мөлшері мүлік құнына байланысты. Сәйкес салық ставкасы мүлік құнына қолданылады. Нысан құны туралы ақпарат «Азаматтарға арналған үкімет» мемлекеттік корпорациясынан келеді Зейнеткерлер мүлік салығын төлеуден босатылған ба? Жауап Жеке өмір сүретін зейнеткерлерге мүлік салығын төлеуден босату барлық меншік объектілерінің жалпы құнының АЕК-тен 1000 еселенген мөлшерінде қарастырылған Көп балалы аналар немесе көп балалы ата-аналар мүлік салығынан босатыла ма? Жауап Батыр ана» атағын алған немесе «Алтын алқа» алқасымен наградталған көп балалы аналарға мүлік салығын төлеу барлық меншік объектілерінің жалпы құнынан АЕК-тің 1000 еселенген мөлшерінде беріледі Мүгедектер мүлік салығынан босатыла ма? Жауап Мүлік салығын төлеуден босату барлық меншік объектілерінің жалпы құнының 1500 еселенген АЕК шегінде қарастырылған Жеке тұлғалар үшін мүлік салығын төлеудің реквизиттері қандай? Жауап Мүлік салығының деректемелері: БСК коды — 104102, СТК коды -911; пайыздық мәліметтер: СТК коды – 912 Мен ауылдық жерде тұрамын, бірыңғай жиынтық төлемге қанша төлеуім керек? Жауап 0,5 еселенген АЕК мөлшері, 2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап 1459 теңге Егер мен Алматыда (Нұр-Сұлтан) тіркелген болсам, бірыңғай жиынтық төлемге қанша төлеуім керек? Жауап 1 еселенген […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

ЭШФ-тан кім босатылады?

ЭШФ жазып беруден кім босатылады? ҚР Қаржыминінің Мемлекеттік кірістер комитетінде қандай кәсіпкерлік субъектілері электрондық шот-фактураны жазып беруден босатылатыны туралы айтып берді. Жаңашылдықтар 2021 жылдан бастап қолданыста болады.. «Электронды шот-фактура (ЭШФ) жазып беру бойынша міндеттемелерді орындауды жеңілдету мақсатында Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитімен Пилоттық жоба іске қосылды.Оған сәйкес 2021 жылғы 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін салық төлеушілердің жекелеген санаттары үшін ЭШФ жазып беруден босату қарастырылған» — деп хабарлады МКК-де. Пилоттық жобаны іске асыру тәртібі Қазақстан Республикасы Қаржы Министрінің 2021 жылғы 18 маусымдағы №588 бұйрығымен белгіленген. ЭШФ жазып беру міндетінен: 1) құны 1000 еселенген АЕК мөлшерінен (2,9 млн теңге) асатын азаматтық-құқықтық мәміле бойынша кәсіпкерлік субъектілері; 2) сатып алынған тауарды түпкілікті тұтыну мақсатында пайдаланылатын жеке тұлғаларға өткізу кезінде кәсіпкерлік субъектілері; 3) жеке және заңды тұлғаларға тауарларды өткізукезінде ҚҚС төлеушілері болып табылмайтын – микрокәсіпкерлік субъектілері  босатылады. Тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді алушы шот-фактура жазып беруді талап еткен жағдайда, жеткізуші осындай талапты орындауға міндетті екендігін ескеру қажет. Пилоттық жобаның қатысушылары болып жоғарыда көрсетілген талаптардың біріне сәйкес келетін салық төлеушілер танылады.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Дополнительный расчет авансовых платежей после сдачи формы 100.00

Налогоплательщик, представивший расчет авансовых платежей после сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, имеет право на представление дополнительного расчета авансовых платежей за месяцы отчетного периода, по которым не наступили сроки уплаты(пункт7 статьи 305 НК РК). При этом расчет выполняется исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период. Окончательный срок представления дополнительных расчетов до 31 декабря налогового периода.  Например, дополнительный расчет представлен 20 июля 2021 года. По данному расчету могут быть скорректированы суммы авансовых платежей за июль (так как срок уплаты 25 июля не наступил), август, сентябрь, октябрь и декабрь месяц. Сумма корректировки указывается в строке 101.02.004 или 101.02.009 соответственно. Сумма авансовых платежей, с учетом корректировок указанных в дополнительном расчете, не может иметь отрицательные значения. Сумма авансовых платежей, уплаченных в бюджет в течение налогового периода, засчитывается в счет уплаты КПН. Например, общая сумма авансовых платежей организации, исчисленная и уплаченная в 2020 году, составила 8 000 000 тенге. По итогам отчетного года, сумма КПН равна 8 600 000 тенге. После представления формы 100.00, не позднее 10 календарных дней ( пункт 3 статьи 306 НК РК), организация должна уплатить остаток в сумме 600 000 тенге. В случае продления срока представления Декларации по КПН за предыдущий налоговый период: представляется расчет авансовых платежей, определенных как ¾ суммы КПН […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Авансовые платежи после сдачи Декларации по КПН

С 2018 года расчет суммы авансовых платежей за 2, 3 и 4 квартал отчетного периода предоставляется до 20 апреля текущего года и отражается в  форме 101.02. Сумма авансовых платежей исчисляется в размере ¾ от суммы КПН за предыдущий налоговый период. Уплата авансовых платежей, представленных в период после сдачи Декларации по КПН, производится не позднее 25 числа каждого месяца 2, 3 и 4 кварталов отчетного года. Рассмотрим пример расчета авансовых платежей на 2021 год после представления формы 100.00 за 2020 год. Пример 1 Организация является юридическим лицом, резидентом РК. За 2020 год сумма КПН организации составила 12 000 000 тенге. Расчет суммы авансовых платежей за период после сдачи Декларации по КПН представлен ниже. Сумма КПН за предыдущий налоговый период в размере 12 000 000 тенге отразится в строке 101.02.001 I. Строка 101.02.001 II заполняется юридическими лицами-нерезидентами РК, расчет КПН которых выполняется в соответствии со статьей 652 НК РК. В строке 101.02.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи декларации» указывается сумма 9 000 000 тенге (12 000 000/4*3). Строка 101.02.003 заполняется налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли специальный налоговый режим в соответствии со  статьей 700 Налогового Кодекса РК. К таким налогоплательщикам относятся производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов. В рассматриваемом примере организация не относится к данной категории, […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Авансовые платежи до сдачи Декларации по КПН

Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период до сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за 1 квартал отчетного периода не позднее 20 января отчетного года. Авансовые платежи рассчитываются в размере ¼ от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Расчет авансовых платежей до сдачи декларации по КПН отражается в форме 101.01, утвержденной Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39. Уплата данных авансовых платежей производится равными долями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала. Налогоплательщики, которые в предыдущем налоговом периоде исчисляли и уплачивали авансовые платежи, заполняют раздел «Расчет суммы авансовых платежей по КПН в соответствии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса» формы 101.01.Пример 1 Организация представляет расчет авансовых платежей за 1 квартал 2021 года до сдачи декларации по КПН, в 2020 году расчет и уплата авансовых платежей были выполнены в полном размере и составили 3 000 000 тенге. Данная сумма отразится в строке 101.01.001 «Общая сумма авансовых платежей за предыдущий налоговый период» формы 101.01. Сумма авансовых платежей будет равна 750 000 тенге, т.е. 3 000 000/4. Данная сумма отразится в строке 101.01.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации». В […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН?

Плательщиками авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП (на 1 января финансового года). Не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по КПН следующие категории: — налогоплательщики, чей СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП; — вновь созданные налогоплательщики – в течение периода, когда было зарегистрировано юридическое лицо, и в последующем отчетном периоде; —  некоммерческие организации, указанные в пункте 1 статьи 289 НК РК; — автономные организации образования, указанные в пункте 1 статьи 291 НК РК; — организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, указанные в  пункте 2 и 3 статьи 290 и т.д. Пример: Компания определяет наличие обязательства по уплате авансовых платежей за 2021 год.  Предшествующим предыдущему налоговому периоду годом будет 2019 год. Ставка МРП, установленная на 2019 год – 2 525 тенге.  Следовательно, если совокупный годовой доход компании с учетом корректировок за 2019 год будет свыше 820 625 000 тенге (325 000 * 2 525 тенге) — у организации возникает обязательство по уплате авансовых платежей в 2021 году.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.