Категория архива: Вопросы-Ответы

Налог на имущество

Как определить сумму налога при реализации имущества

Опубликовано в от Галымжан Редакция

В Комитете государственных доходов предоставили разъяснения по исполнению налоговых обязательств физическими лицами при получении имущественного дохода от реализации недвижимости. Часто поступают обращения по имущественному доходу: как определить прирост стоимости; возможно ли применение рыночной стоимости при реализации имущества и другие. Так когда же возникает имущественный доход у физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП? Возникновение имущественного дохода: Реализация недвижимости: некоммерческое имущество жилища (квартиры, индивидуальные жилые дома, комнаты в общежитие), дачи, земельные участки под ИЖС, садовые участки, объекты личного подсобного хозяйства, гаражи.   коммерческое имущество (магазин, офис, гостиница, ресторан и т.д.), земельные участки с целевым назначением для коммерческой деятельности (под строительство такой недвижимости, для ведения крестьянского хозяйства).   Объект обложения: ДОХОД ОТ ПРИРОСТА СТОИМОСТИ некоммерческое имущество —  исключительно находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности на такие объекты.   коммерческое имущество —  вне зависимости от срока владения такими объектами.   Как определяется прирост стоимости: положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.   В случае отсутствия цены (стоимости) приобретения: недвижимость приобретена ранее по договору мены (если отсутствует цена в договоре мены) — положительная разница между ценой реализации и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество ГК «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности. некоммерческая недвижимость ранее получена в виде наследства или благотворительности: — положительная […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
ЭСФ

Виртуальный склад с 1 апреля 2023 года

Опубликовано в от Галымжан Редакция

В перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля ВС ИС ЭСФ, добавили новые и исключили некоторые товары с апреля 2023 года. Основание: Приказ Министерства финансов от 15 марта 2023 года № 278. С 1 апреля 2023 года, в перечне товаров, по которым ЭСФ выписываются через Виртуальный склад: исключены многие категории товаров, и остались холодильники. включены подакцизные товары (алкоголь, нефтепродукты) для обеспечения контроля за такими товарами. Исключены: автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, моторные транспортные средства для перевозки грузов, сахар тростниковый, мониторы и проекторы (не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру), пылесосы, электрические фотокамеры, руды, монеты, металлический лом, драгоценные металлы, хлориды, сульфаты, карбонаты и прочее. Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур (далее – Перечень)           № п/п           Наименование товара Код товарной номенклату ры внешне- экономичес кой деятельнос ти Евразийско го экономичес кого союза         Срок ввода в модуль «Виртуальный склад» 1 2 3 4 1 Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 объемных процентов; спиртовые настойки, ликеры и прочие спиртные напитки: —        спиртовые настойки, полученные в результате дистилляции виноградного вина или выжимок винограда: —  — в сосудах емкостью 2 литра или менее: […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
Опубликовано в ЭСФ
ЭСФ

Электрондық шот-фактураларды жазып беруді шектеу

Опубликовано в от Галымжан Редакция
03
Мар

Электрондық шот-фактураларды жазып беруді шектеу мен тәуекел дәрежесі: 2023 жылы қандай өзгеріс енгізілді? Мемлекеттік кірістер комитетінде камералдық бақылау нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтарды жою туралы хабарлама орындалмаған жағдайда электрондық шот-фактураларды жазып беруді шектеу бойынша түсіндірме берді. Өзгерістер 2023 жылдың 1 қаңтарынан бастап қолданысқа енеді. Өзгерістер мен толықтырулар Салық кодексінің 19-бабы 2-тармағының 7) тармақшасына, 95-бабының 2-тармағына, 96-бабына, 145-бабының 3-тармағына, 402-бабы 1-тармағының 3) тармақшасы және 412-бабына енгізіліп, 13-тарау 120-1-баппен толықтырылды. Түзетулер «электрондық шот-фактураларды жазып беруді шектеу» пилоттық жобасын, тәуекел дәрежесі бойынша камералдық бақылаудың бұзылу дәйектемесін заңнамалық бекітуді және камералдық бақылау нәтижелері бойынша хабарламаны орындау тәртібін қайта қарауды көздейді. Осылайша, камералдық бақылау нәтижелері бойынша бұзушылықтар анықталған жағдайда мынадай шаралар қолданылады. Тәуекел дәрежесі жоғарыбұзушылықтар бойынша анықталған бұзушылықтардың сипаттамасы және олардың тәуекел дәрежесі қоса беріле отырып, камералдық бақылау нәтижелері бойынша салық органдары анықтаған бұзушылықтарды жою туралы хабарлама жолданады. Бұл ретте тауарларды өткізу, жұмыстар мен қызметтер көрсету бойынша нақты айналым жасауды белгілеу мақсатында электрондық нысанда шот-фактуралар жазып берілгеннен кейін жүргізілген камералдық бақылау нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар тәуекел дәрежесі жоғары бұзушылықтар болып табылады. Тәуекел дәрежесі орташабұзушылықтар бойынша камералдық бақылау нәтижелері бойынша салық органдары анықтаған бұзушылықтарды жою туралы хабарламаны жолдайды. Мұнда камералдық бақылау нәтижелері бойынша қалыптастырылатын стандартты хабарламалар. Тәуекел дәрежесі төменбұзушылықтар бойынша анықталған бұзушылықтардың сипаттамасы және олардың тәуекел дәрежесі […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
Опубликовано в ЭСФ
ЭСФ

Ограничение выписки ЭСФ

Опубликовано в от Галымжан Редакция

Ограничение выписки электронных счетов-фактур и степени риска: какие изменения внесены с 2023 года? В Комитете государственных доходов разъяснили изменения, внесенные в Налоговый кодекс по ограничению выписки электронных счетов-фактур в случае не исполнения уведомления об устранении нарушении, выявленных по результатам камерального контроля. Изменения  вводятся в действие с 1 января 2023 года. Изменения и дополнения внесены в подпункт 7) пункта 2 статьи 19, пункт 2 статьи 95, статью 96, глава 13 дополнена статьей 120-1, также внесены изменения в пункт 3 статьи 145, подпункт 3) пункта 1 статьи 402 и в статью 412 Налогового кодекса. Поправки предусматривают законодательное закрепление пилотного проекта «ограничение выписки электронных счетов-фактур», градацию нарушений камерального контроля по степеням риска и пересмотр порядка исполнения уведомления по результатам камерального контроля. Так, в случае выявления нарушений по результатам камерального контроля применяется следующая градация. По нарушениям с высокой степенью рискаоформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. При этом нарушениями с высокой степенью риска являются нарушения, выявленные по результатам камерального контроля, проведенного после выписки счетов-фактур в электронной форме в целях установления фактического совершения оборота по реализации товаров, оказанию работ и услуг. По нарушениям со средней степенью рискаоформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. В данном случае стандартные уведомления, формируемые […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
Опубликовано в ЭСФ
КПН

Что изменилось при исчислении КПН с 1 января 2023 года

Опубликовано в от Галымжан Редакция

Что изменилось при исчислении корпоративного подоходного налога? Поправки, внесенные в Налоговый кодекс предусматривают изменения по исчислению корпоративного подоходного налога (КПН) с 1 января 2023 года В Комитете государственных доходов МФ РК рассказали, что изменилось. Теперь не рассматривается в качестве дохода по КПН: — стоимость электрических сетей, принятых на безвозмездной основе энергопередающей организацией на баланс от государственных или местных исполнительных органов, других энергопередающих организаций или собственников электрических сетей, не осуществляющих деятельность по передаче электрической энергии; — увеличение стоимостного баланса групп (подгрупп) амортизируемых активов, образовавшееся вследствие применения условного коэффициента недропользователем по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше). Кроме того, для вычета сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика не требуется подтверждение проезда посадочным талоном или иным документом. Некоммерческие организации исключают из совокупного годового дохода обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные для накопления денег на проведение капитального ремонта общего имущества объекта кондоминиума. Вычет по КПН по сумме расходов по отчислениям в фонд социального медицинского страхования, производится налогоплательщиком не по уплаченным, а по начисленным отчислениям по аналогии с социальными отчислениями. Органы центра и их организации соответствующие условиям, определенным Конституционным законом «О Международном финансовом центре “Астана” освобождаются от обязательства по исчислению и уплате авансовых платежей, в том числе представлению и составлению налоговой отчетности по ним.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
Опубликовано в КПН
ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

Жеке табыс салығы бойынша салық жеңілдіктер көбейтілді

Опубликовано в от Галымжан Редакция
13
Янв

Жеке табыс салығы бойынша салық жеңілдіктерінің тізімі кеңейтілді 2022 жылғы 21 желтоқсандағы № 165-VII ҚРЗ Қазақстан Республикасының Заңымен Салық кодексіне жеке табыс салығын есептеу бойынша өзгерістер енгізілген. Жеке табыс салығы бойынша салық жеңілдіктерінің тізімі кеңейтіліп, цифрлық активтерді сатудан құн өсімінен түсетін кірісті салықтандыру бойынша норма енгізілді. Бұл туралы ҚР ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінде хабарлады.         Жеке тұлғаның кірісі ретінде қарастырылмайды:         — ұжымдық, еңбек шарттарында және (немесе) жұмыс берушінің актісінде белгіленген нормалар қызметкерлерге олардың жұмысы жолда өтетін, жол жүру сипатындағы, қызмет көрсетілетін учаскелер шегінде қызметтік сапарлармен байланысты болған жағдайларда өтемақы төлемдері (01.01.2018 ж. бастап ретроспективті қолданысқа енгізіледі); — формалы киім кию және (немесе) оны қамтамасыз ету жөніндегі міндет белгіленген жағдайларда қызметкерге берілген формалы киімнің құны (01.01.2023 ж. қолданысқа енгізіледі); — төлем карточкаларын пайдалана отырып төлемдерді қабылдауға арналған бақылау-касса машинасын және жабдықты (құрылғыны) қолдануды бұзу фактілері туралы хабарлаған адамның факт расталған жағдайда алатын сыйақы сомасы (01.01.2023 ж. бастап қолданысқа енгізіледі.) Кірісті түзету келесі кірістер бойынша жүзеге асырылады: — ашық және аралық инвестициялық пай қорларының пайларын өткізу кезінде құн өсімінен түсетін табыстар (01.01.2022 ж. бастап қолданысқа енгізіледі); — жеке тұрғын үй қорындағы жалға алынған тұрғын үйге ақы төлеу үшін бюджет қаражатынан субсидиялар түріндегі табыстар (01.01.2022 ж. бастап қолданысқа енгізіледі); — теңгеде орналастырылған жеке тұлғалардың депозиттері бойынша өтемақы (сыйлықақы) (2023 […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

Расширен перечень налоговых льгот по ИПН

Опубликовано в от Галымжан Редакция

Расширен перечень налоговых льгот по индивидуальному подоходному налогу Законом Республики Казахстан от 21 декабря 2022 года № 165-VII ЗРК внесены изменения в Налоговый кодекс по исчислению индивидуального подоходного налога. Расширен перечень налоговых льгот по индивидуальному подоходному налогу, а также включена новая норма по налогообложению прироста стоимости при реализации цифровых активов. Об этом сообщили в Комитете государственных доходов МФ РК.          Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: — компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя (вводится ретроспективно с 01.01.2018 года); — стоимость выданной работнику форменной одежды, если законодательством установлена обязанность по ее ношению и обеспечению работодателем (вводится с 01.01.2023 года); — сумма вознаграждения лица, сообщившего о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в случае подтверждения такого факта (вводится с 01.01.2023 года).          Корректировка дохода производится по следующим доходам: — доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов (вводится с 01.01.2022 года); — доходы в виде субсидий из средств бюджета для оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде (вводится с 01.01.2022 года); — компенсация […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

Жеке кәсіпкерге табысы болмаса ӘСЖ, КҚК, МӘМС төлеу керек пе

Опубликовано в от Галымжан Редакция
21
Ноя

2022 жылы жеке кәсіпкер ӘСЖ, КҚК, МӘМС табысы болмаса өз пайдасына есептеп төлеу керек пе? Әлеуметтік сақтандыру жарналары. Егер жеке кәсіпкердің кірісі болмаса, онда әлеуметтік аударымдар есептелмейді және төленбейді. КҚК. Кіріс болмаған жағдайда жеке кәсіпкер өз пайдасына біржолғы ең төменгі жалақының 10% (60 000 теңге), 60 000 × 10% = 6 000 мөлшерінде КҚК есептеуге және төлеуге құқылы (бірақ міндетті емес) теңгені құрады. МӘМС-ке жарналар. Кіріс болмаған жағдайда жеке кәсіпкер өзі үшін ең төменгі жалақының 1,4 еселенген мөлшерінің 5% (1,4×60 000 = 84 000), 84 000 × 5 % = 4 200 теңге мөлшерінде міндетті медициналық сақтандыруға жарна есептейді.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

Как платить налоги ИП если нет дохода в 2022 году

Опубликовано в от Галымжан Редакция
21
Ноя

Должен ли в 2022 году ИП производить исчисление и уплату СО, ОПВ, ВОСМС в свою пользу, если нет дохода? Социальные отчисления. Если у индивидуального предпринимателя нет дохода, то социальные отчисления не исчисляются и не уплачиваются.ОПВ. Если нет дохода, ИП вправе (но не обязан) производить исчисление и уплату ОПВ в свою пользу в размере 10 % от однократного размера МЗП (60 000 тенге), 60 000 × 10% = 6 000 тенге.Взносы на ОСМС. Если нет дохода, ИП за себя рассчитывает взнос на ОСМС в размере 5% от 1,4-кратного размера МЗП (1,4 × 60 000 = 84 000), 84 000 × 5% = 4 200 тенге.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
ЭСФ

Обязательно ли указывать код ТН ВЭД в ЭСФ

Опубликовано в от Галымжан Редакция
22
Окт

До 2021 года указание кода ТН ВЭД требовалось только для ЭСФ в установленных случаях (при реализации товаров, импортированных на территорию РК, товаров из перечня изъятий, товаров, произведенных в РК при их экспорте в ЕАЭС).  Теперь происхождение товара и вид операции никак не влияют на заполнение документа – код ТН ВЭД указывается во всех случаях. Например, при реализации товара с признаком происхождения «5» теперь также обязательно указывается код ТН ВЭД В соответствии со статьей 412 НК РК в счете-фактуре должны быть указаны в отношении товаров –код ТН ВЭД.  Таким образом, с 2021 г. при выписке ЭСФ на товары следует указывать сведения о коде ТН ВЭД. Код ТН ВЭД ЕАЭС указывается в графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам».Отдельных штрафных санкций за отсутствие кода ТН ВЭД в ЭСФ нет. Но для соблюдения порядка выписки ЭСФ, чтобы не нарушать требование пп.12 п.5 ст. 412 НК РК, следует выписать исправленный ЭСФ.  

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Далее →
Опубликовано в ЭСФ