Категория архива: Благотворительность

Вопрос: ТОО заключило с Заказчиком Договор. В Договоре есть пункт, что ТОО должно безвозмездно предоставить Заказчику новую мебель.  Вопрос: Какие документы должно предоставить ТОО (накладная, счет-фактура?), 2. Какие проводки возникнут у ТОО, если Заказчик не оплачивает за эту мебель? 3. Какие проводки возникнут у Заказчика, если фактически Заказчик не платят за эту мебель? 4. Какие налоги возникают у ТОО? 5. Какие налоги возникают у Заказчика? Ответ: На основании п.п. 50 п.1 статьи 1 Налогового Кодекса РК(далее Кодекса) к реализации относится любая отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю. Из этого определения следует, что безвозмездная передача ТМЦ является для передающей  стороны реализацией. По налогу на добавленную стоимость(НДС), на основании п.1 ст.372 Кодекса в оборот по реализации включается безвозмездная передача товара. Согласно п.5 ст.381 Кодекса размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. В рассматриваемой ситуации передающей стороной в обязательном порядке будет оформлена накладная на отпуск запасов на сторону(форма З-2)и выставлена счет-фактура с соблюдением всех требований, предъявляемых к оформлению данного документа статьей 412 Кодекса. Бухгалтерские […]

Вопрос: Имеет ли ТОО право на какие-либо налоговые преференции в связи с благотворительностью по оказанным услугам? Ответ: В соответствии с п.п. 1) и 2) пункта 1 статьи 288  Налогового кодекса РК(далее Кодекса) налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере стоимости безвозмездно переданного имущества, получателем которого является: некоммерческая организация; организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере; физическое или юридическое лицо, получившее благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. При этом, налогоплательщики, состоявшие в налоговом периоде на мониторинге крупных налогоплательщиков, — в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода, а иные налогоплательщики, — в размере общей суммы, не превышающей 4 процентов от налогооблагаемого дохода. В целях настоящего пункта стоимость безвозмездно переданного имущества определяется: при передаче денег — в размере переданных денег; при выполнении работ, оказании услуг — в размере расходов, понесенных на выполнение таких работ, оказание таких услуг; по иному имуществу — в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества. В соответствии с пунктом 2 статьи 372  Кодекса безвозмездное выполнение работ или оказание услуг включается в оборот по реализации работ, услуг, и следовательно, будет облагаться НДС по ставке 12%. В соответствии со статьей 412 Кодекса все плательщики НДС обязаны при […]

Вопрос: ТОО хочет оказать благотворительную помощь ветеранам войны. Имеется письмо от Общественного объединения Организация ветеранов, есть приказ директора ТОО. Помощь хотим оказать в виде своих продуктов питания, по которым ранее было произведен зачет по НДС согласно ГТД. Вопрос: 1. Как правильно надо реализовать данный товар? 2. Нужно ли делать накладную с НДС и выписывать ЭСФ? 3. По какой цене надо указывать товар в документе и как правильно создать документ в программе 1С 8.3? Как правильно закрыть документ если нет оплаты? 5. Можно ли взять на вычет по КПН данную сумму? Сумма  себестоимости продуктов питания составляет 96 000 тг. 6. Достаточно ли письма и приказа директора? Ответ: В соответствии с п.п. 1) и 2) пункта 1 статьи 288  Налогового кодекса РК(далее Кодекса) налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере стоимости безвозмездно переданного имущества, получателем которого является: некоммерческая организация; организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере; физическое или юридическое лицо, получившее благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. При этом, налогоплательщики, состоявшие в налоговом периоде на мониторинге крупных налогоплательщиков, — в размере общей суммы, не превышающей 3 процентов от налогооблагаемого дохода, а иные налогоплательщики, — в размере общей суммы, не превышающей 4 процентов от налогооблагаемого […]