Как оплатить ОПВР в 2024 году

Обязательные пенсионные взносы работодателя(ОПВР) будут перечисляться за счет собственных средств работодателя и только за работников, родившихся после 1 января 1975 года. Величина ОПВР устанавливается от ежемесячного дохода работника в размере: с 1 января 2024 года — в размере 1,5%; с 1 января 2025 года — в размере 2,5%; с 1 января 2026 года — в размере 3,5%; с 1 января 2027 года — в размере 4,5%; с 1 января 2028 года — в размере 5%. При этом ежемесячный доход работника, принимаемый для исчисления ОПВР, должен быть не менее МРЗП (минимальный размер заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете) и не должен превышать 50-кратный МРЗП. Для налоговых агентов, выбравших уплату ОПВР в составе единого платежа, доля ОПВР в ставке единого платежа с заработной платы составляет: с 1 января 2024 года — 7%; с 1 января 2025 года — 10,5%; с 1 января 2026 года — 14,1%; с 1 января 2027 года — 17,4%; с 1 января 2028 года — 19,0%. Перечисление обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) производится агентом путем безналичных платежей. Лица, занимающиеся ЧП, ИП, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, вносят ОПВР в ЕНПФ наличными деньгами в банк для их последующего

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

2024 ж. бастап Жеке табыс салығы (ЖТС) бөлігіндегі өзгерістер бойынша

2023 жылғы 12 қаңтардағы қабылданған № 45-VIII Заңға сәйкес Салық кодексіне жеке табыс салығы (ЖТС) бөлігіндегі өзгерістер бойынша. Еңбек жағдайлары зиянды жұмыстарда қызмет ететін жұмыскерлерді әлеуметтік қолдау үшін жұмыс берушінің қаражаты есебінен кәсіптік төлем сомалары ЖТС салудан босатылады. Ай сайынғы сома бір ең төмен күнкөріс деңгейінің шамасын құрайды (2024 жылы – 43 407 теңге) (01.01.2024 ж. бастап қолданысқа енгізіледі).Ұлттық қордан балаларға төленетін төлем бөлігінде ЖТС салудан келесі нысаналы жинақтар босатылады: — баланың 18 жасқа толғанға дейін БЖЗҚ нысаналы жинақтаушы шотында тұрғын үй жағдайын жақсарту мен білім алуды төлеу мақсаттарына жинақталған; — баланың 18 жасқа толуынан кейінгі 10 жыл ішінде қолданылмаған азаматтың ерікті зейнетақы жарналарын есепке алу үшін жеке зейнетақы шотына бағытталған (01.01.2024 ж. бастап қолданысқа енгізіледі).Тұрақ орындарын өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін кіріс бөлігінде Тұрақ орындарын өткізу кезінде салық салу мен декларациялауға жататын мүліктік кіріс мысалы тұрғынжайларды өткізумен іспеттес туындайды (тұрақ орындары меншік құқығында бір жылдан аз уақыт болған жағдайда). Бұрын мүліктік кіріс иелік ету мерзіміне қарамай туындайтын (01.01.2022ж. бастап ретроспективті қолданысқа енгізіледі).Көлік құралын өткізу кезіндегі құн өсімінен түсетін кіріс бөлігінде Еуразиялық экономикалық одаққа мүше болып табылмайтын мемлекеттің аумағынан әкелінген бір жылдан аз меншік құқығында болған көлік құралын өткізген жағдайда сатып алу бағасын (құнын) анықтау кезінде осындай механикалық көлік құралдарын

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Изменения в части индивидуального подоходного налога(ИПН) с 2024 года

По изменениям в Налоговый кодекс в соответствии с принятым Законом от 12 декабря 2023 года № 45-VIII в части индивидуального подоходного налога (ИПН). Для социальной поддержки работников, занятых на работах с особо вредными условиями труда, освобождаются от обложения ИПН суммы профессиональной выплаты за счет средств работодателя. Ежемесячная сумма составляет один прожиточный минимум (43 407 тенге — в 2024 году) (вводится с 01.01.2024 года). В части выплат детям средств из Национального фонда Освобождаются от обложения ИПН целевые накопления: — накопленные на целевом накопительном счете ребенка в ЕНПФ до достижения им 18 лет, на цели улучшения жилищных условий и оплату образования; — направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов гражданина, которые не были использованы в течение 10 лет после достижения ребенком 18 лет (вводится с 01.01.2024 года). В части определения дохода от прироста стоимости при реализации парковочных мест При реализации парковочных мест имущественный доход, подлежащий обложению и декларированию, возникает по аналогии с реализацией, к примеру, жилищ (в случае нахождения парковочных мест на праве собственности менее 1 года). Ранее имущественный доход возникал вне зависимости от срока владения (вводится ретроспективно с 01.01.2022 года). В части определения дохода от прироста стоимости при реализации транспортных средств При реализации транспортного средства, ввезенного с территории государства, не

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары

Жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары(ЖМЗЖ) жұмыс берушінің өз қаражаты есебінен және 1975 жылғы 1 қаңтардан кейін туған қызметкерлер үшін ғана аударылатын болады. ЖМЗЖ шамасы қызметкердің ай сайынғы табысынан мынадай мөлшерде белгіленеді: 2024 жылғы 1 қаңтардан бастап — 1,5% мөлшерінде; 2025 жылғы 1 қаңтардан бастап — 2,5% мөлшерінде; 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап — 3,5% мөлшерінде; 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 4,5% мөлшерінде; 2028 жылғы 1 қаңтардан бастап — 5% мөлшерінде. Бұл ретте қызметкердің ЖМЗЖ есептеу үшін қабылданатын ай сайынғы табысы АЕК-тен кем болмауға (республикалық бюджет туралы заңда тиісті қаржы жылына белгіленген жалақының ең төменгі мөлшері) және АЕК-нің 50 еселенген мөлшерінен аспауға тиіс. Бірыңғай төлем құрамында ЖМЗЖ төлеуді таңдаған салық агенттері үшін ЖМЗЖ-ның жалақыдан бірыңғай төлем ставкасындағы үлесі: 2024 жылғы 1 қаңтардан бастап — 7%; 2025 жылғы 1 қаңтардан бастап — 10,5%; 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап — 14,1%; 2027 жылғы 1 қаңтардан бастап — 17,4%; 2028 жылғы 1 қаңтардан бастап — 19,0%. Жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналарын аударуды (ЖМЗЖ) агент қолма-қол ақшасыз төлемдер жолымен жүргізеді. Банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда шоттары жоқ жеке кәсіпкерлікпен айналысатын тұлғалар кейіннен оларды ЖМЗЖ-ны аудару үшін БЖЗҚ-ға қолма-қол ақшамен БЖЗҚ-ға енгізеді. ЖМЗЖ мынадай деректемелер бойынша санамаланады: Атауы Деректемелер Бенефициар «Азаматтарға

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Как перечислять ОПВР

Обязательные пенсионные взносы работодателя(ОПВР) будут перечисляться за счет собственных средств работодателя и только за работников, родившихся после 1 января 1975 года. Величина ОПВР устанавливается от ежемесячного дохода работника в размере: с 1 января 2024 года — в размере 1,5%; с 1 января 2025 года — в размере 2,5%; с 1 января 2026 года — в размере 3,5%; с 1 января 2027 года — в размере 4,5%; с 1 января 2028 года — в размере 5%. При этом ежемесячный доход работника, принимаемый для исчисления ОПВР, должен быть не менее МРЗП (минимальный размер заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете) и не должен превышать 50-кратный МРЗП. Для налоговых агентов, выбравших уплату ОПВР в составе единого платежа, доля ОПВР в ставке единого платежа с заработной платы составляет: с 1 января 2024 года — 7%; с 1 января 2025 года — 10,5%; с 1 января 2026 года — 14,1%; с 1 января 2027 года — 17,4%; с 1 января 2028 года — 19,0%. Перечисление обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) производится агентом путем безналичных платежей. Лица, занимающиеся ЧП, ИП, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, вносят ОПВР в ЕНПФ наличными деньгами в банк для их последующего

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Как платить за ОСМС и ВОСМС в 2024 году

В 2024 году в Казахстане вырастет максимальная сумма, с которой вычитаются деньги на ОСМС, до 850 тыс. тенге. По-новому будут платить и самозанятые граждане. В 2024 году вырастет размер минимальной заработной платы (МЗП) — с 70 тыс. до 85 тыс. тенге. Как объясняют в Фонде медицинского страхования, так как этот расчетный показатель является основным для определения размеров взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), изменятся и конечные суммы взносов, хотя ставки остаются неизменными. Ставка для работодателей(ОСМС) Как и прежде, для работодателей действует ставка в 3% от заработной платы работника. Так как облагаемый ежемесячный доход не должен превышать 10 МЗП, то максимально учитываемая сумма в 2024 году составит уже не 700 тыс. тенге, а 850 тыс. тенге. Соответственно, максимальный размер отчисления составит 25 500 тенге в месяц. Следует отметить, что отчисления на ОСМС работодатели должны уплачивать сами, а не вычитать деньги из зарплат своих работников. Ставка для наемных работников(ВОСМС) Что касается самих наемных рабочих, то их ставка, как и прежде, составит 2% от зарплаты. Сумма, которая будет учитываться также не должна будет превышать 850 тыс. тенге. Получается, что максимальный размер взноса в 2024 году может составить 17 тыс. тенге. Следует учитывать, что у граждан, работающих в двух местах, ставка также составляет 2%, только доход учитывается совокупно с двух работ. Например, сотрудник имеет оклад в 600 000 тенге. Параллельно он оказывает кому-то услуги по договору ГПХ и получает 350 000 тенге. Его общий доход составляет 950 тыс. тенге — это больше, чем 10 МЗП. В этом случае с первого рабочего места у работника снимут ровно 2%, а со второго — оставшуюся

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Жеке тұлғалар дивидендтерге салық төлеуі керек пе

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 327-бабына сәйкес төленген дивидендтерге салық салу объектісі болып табылады. Осылайша, Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 320-бабының 2-тармағына сәйкес, Қазақстанның резидент-жеке тұлғалары алатын дивидендтерге 5% ставка бойынша салық салынады (жеке салық төлеушілердің басқа кірістерінен айырмашылығы, олар үшін ЖТС ставкасы 10. %). Алайда дивидендтерге салық барлық жағдайда төленбейді. Сіз бір мезгілде келесі шарттарды орындасаңыз (ҚР Салық кодексінің 341-бабы 1-тармағының 8-тармағы) төлем жасаудан бас тарта аласыз: 1) қатысушының ЖШС-дегі үлесі 3 жылдан астам болса; 2) резидент ЖШС жер қойнауын пайдаланушы мәртебесіне ие болмаса; 3) жер қойнауын пайдаланушы қатысушының қоғам активтерiнiң құнындағы мүлкi дивидендтер төлеу күнiне 50%-дан аспаса. Бұл ретте, арнайы дивидендтерге қатысты жер қойнауын пайдаланушы өз қажеттіліктері үшін жай ғана пайдалы қазбаларды немесе жер асты суларын өндіруге құқығы бар тұлғаны мойындамайды. Егер жоғарыда аталған талаптардың барлығы орындалса, онда ЖШС төленген сомаларға қатысты ИТП салық агентінің міндеттерін орындамауға құқылы. Жеке алушылардың (Қазақстанның резидент еместерінің) дивидендтеріне 15% ставка бойынша КТС салынады (ҚР Салық кодексінің 644-бабының 10-тармағы, 655-бабының 1-тармағы, 646-бабының 1-тармағы) Жеке тұлғалардың (резиденттердің де, резидент еместердің де) кірістерінен ұсталған ЖСТ-ны салық ұсталған айдан кейінгі айдың 25-іне дейін бюджетке аудару қажет (Республика Салық кодексінің 655-бабының 5-тармағы). Қазақстан).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Нужно ли платить налог с дивидендов физическим лицам?

Нужно ли платить налог с дивидендов физическим лицам? Согласно ст.327 НК РК выплаченные дивиденды подлежат налогообложению. Так, в соответствии с п.2 ст.320 НК РК, дивиденды, получаемые физлицами- резидентами Казахстана, облагаются по ставке 5% (в отличие от иных доходов налогоплательщиков-физлиц, для которых ставка ИПН составляет 10%). Однако, уплачивается налог с дивидендов не во всех случаях. Избежать уплаты можно, если одновременно соблюсти следующие условия (пп.8 п.1 ст.341 НК РК): участник владеет долей в ТОО более 3 лет; ТОО-резидент не имеет статуса недропользователя; имущество участника-недропользователя в стоимости активов компании не превышает 50% на дату выплаты дивидендов. При этом, применительно конкретно к дивидендам, недропользователем не признается лицо, которое просто обладает правом на добычу полезных ископаемых или подземных вод для собственных нужд. Если все вышеуказанные требования соблюдаются, то ТОО вправе не исполнять обязанности налогового агента по ИПН в отношении выплаченных сумм. Дивиденды получателей-физлиц (нерезидентов Казахстана) облагаются ИПН по ставке 15% (пп.10 п.1 ст.644, п.1 ст.655, ст.646 НК РК) Перечислить в бюджет ИПН, удержанный с доходов лиц (как резидентов, так и нерезидентов), необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем удержания налога (п.5 ст.655 НК РК).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Кто обязан платить ОПВ с 1 июля 2023 года

В связи с принятием Социального кодекса разработаны новые правила исчисления ОПВ. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — это 10% от всех видов оплаты труда в денежном выражении и иных доходов, которые агент (работодатель) уплачивает в ЕНПФ на индивидуальный пенсионный счет. Это правило распространяется на работников как по трудовому договору, так и по договору гражданско-правового характера, заключенному с юридическим лицом. До 1 июля 2023 года вправе, но не обязаны были уплачивать ОПВ в ЕНПФ следующие категории граждан: физические лица, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенных с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами; физические лица, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан. C 1 июля 2023 года все вышеперечисленные лица будут обязаны уплачивать ОПВ в ЕНПФ.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Какие изменения внесены в порядок исчисления единого платежа

Законом Республики Казахстан от 20 марта 2023 года №213-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» предусмотрены изменения налогового законодательства в части исчисления единого платежа. Доходы работников-нерезидентов облагаются индивидуальным подоходным налогом и социальными платежами в общеустановленном порядке, т.е. доходы таких работников налогоплательщики не вправе облагать единым платежом. Теперь единый платеж вправе уплачивать и налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога. В соответствии с дополнениями, внесенными в Налоговый кодекс в Правила уплаты, перечисления и возврата единого платежа уполномоченный орган (МТСЗН РК) включит и положения в части уплаты,  перечисления и возврата пени по единому платежу. Все вышеуказанные новшества введены в действие с 1 января2023 года, т.е. ретроспективно.  

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

12