Категория архива: ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

ИПН на проездной билет

Вопрос: Облагается ли подоходным налогом проездной билет купленный организацией сотруднику? Ответ: В соответствии с п.п.1 статьи 321 Налогового кодекса РК(далее Кодекса) в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход работника. Согласно ст. 323  Кодекса стоимость проездного билета, оплаченного работодателем за работника, будет признаваться доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению. Так как стоимость билета признается доходом работника, то данный доход в натуральной форме подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом, социальным налогом и с него производятся все положенные отчисления в ЕНПФ, ГФСС и отчисления по обязательному социальному медицинскому страхованию.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

ОПВ по договорам ГПХ

Вопрос: В нашем ТОО водители работают по договору ГПХ. Мы как юр.лицо являемся заказчиком этих услуг, хотели бы уточнить, должны ли мы как налоговый агент исчислять и уплачивать за водителей ОПВ? и должны ли мы как агент отражать их в своей декларации по ф.200.00? Ответ: В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее налоговые агенты)» В подпункт 28 статьи 1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» в определение «Агента по уплате обязательных пенсионных взносов» добавлено уточнение о том, что для физических лиц по договорам ГПХ, агентом по уплате ОПВ является налоговый агент, определенный налоговым законодательством РК. Согласно ответа Председателя КГД МФ РК от 26.10.2018 г. на вопрос от 15.10.2018 г. № 518951: «В форму 200.00 и в правила по ее составлению вносятся ожидаемые изменения, связанные с уплатой ОПВ по договорам ГПХ. В форму 200.00 планируется добавить новое приложение 200.05 «Исчисление налога и социальных платежей по договорам гражданско-правового характера». Однако в форме имеются и другие планируемые поправки, внесение которых будет означать возможность представления формы физическими лицами самостоятельно. Таким образом, возникают следующие вопросы: Кто заполняет […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Исчисление ОПВ при превышении дохода работника в 50 МЗП

Вопрос: Какую сумму брать при исчислении ОПВ при превышении дохода работника в 50 МЗП? Ответ: В постановлении Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним»  Прописаны новые пределы ОПВ: Обязательные пенсионные взносы для граждан, указанных в подпунктах 1-1), 2), 3) пункта 2 статьи 39 Закона, подлежат уплате в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, путем взноса наличными деньгами в банки и (или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для их последующего перечисления на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ. Таким образом, если МЗП в 2019 году 42500 тенге, то 10% от 50*42500 = 212 500 тенге.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

ОПВ и соцналог с работников-нерезидентов

Вопрос: Удерживается ли ОПВ и начисляется ли социальный налог с доходов работников-нерезидентов? Ответ: В соответствии с Законом РК «О правовом положении иностранных граждан в Республике Казахстан» нерезиденты облагаются налогами и сборами в РК на общих основаниях с гражданами РК, если иное не предусмотрено законодательством и международными договорами. Более того, с точки зрения Налогового кодекса, иностранные граждане, постоянно проживающие в Казахстане, квалифицируются как резиденты. Что касается социального и пенсионного обеспечения, то имеют равные с казахстанскими гражданами права только иностранные граждане, постоянно проживающие в РК. Кроме того, в тех случаях, когда для назначения пенсионных выплат и пособий требуется определенный стаж работы, иностранным гражданам может засчитываться стаж их работы за границей на основаниях и в порядке, установленном законодательством и международными договорами РК. В соответствии со статьей 655 НК РК: «Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями)». Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчет заработной платы на руки в 2019 году

Вопрос: Как будет рассчитываться заработная плата с 1 января 2019г.? Какая сумма будет применяться в качестве вычета для расчета ИПН? И какие ставки социальных отчислений и отчислений на мед.страхование будут применяться в новом расчете? Ответ: Заработная плата всегда начислялась согласно табеля учета отработанного времени работника и его оклада(тарифной ставки). Согласно изменений, внесенных в Налоговый Кодекс РК(далее Кодекс) с 01 января 2019 года, при исчислении вычетов из заработной платы работника в новом году вместо МЗП применяют МРП, за исключением стандартного вычета для расчета ИПН обычным работникам в размере одного минимального размера заработной платы в соответствии с п.1 ст.346 Кодекса, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января 2019 года, т.е. 42500 тенге. С 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 «Корректировка дохода» дополняется подпунктом 49), согласно которому из дохода физического лица будет исключаться облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (в 2019 году 63125 тенге). Тем самым, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года уменьшен на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. В Законе Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года «Об обязательном социальном страховании» поменялась: Статья 15. Объект […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Налогообложение многодетной матери

Вопрос:  Как будет облагаться заработная плата многодетной матери, имеющей соответствующее удостоверение, где написано пенсионер по возрасту? Исчисляется ли ОПВ и СО у данной категории работников? Ответ: В соответствии статьей 33 Закона от 25 декабря 2017 года № 120-VI О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 01 января 2020 года статья 342 НК РК действует в следующей редакции: Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов: 1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; 2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования; 3) стандартные налоговые вычеты (далее — стандартные вычеты); 4) прочие налоговые вычеты (далее — прочие вычеты), которые включают в себя: налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; налоговый вычет на медицину; налоговый вычет по вознаграждениям. Согласно статье 346 НК РК стандартными вычетами являются: 1) один минимальный размер заработной платы. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы; 2) 75-кратный минимальный размер заработной платы за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом; лицом, награжденным орденами и […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Как рассчитывается ИПН, ОПВ, СО, ОСМС по доходу работника, не превышающему 25 МРП ?

Вопрос: Как рассчитывается ИПН, ОПВ, СО, ОСМС по доходу работника, не превышающему 25 МРП ? Ответ: Рассмотрим предлагаемый расчет индивидуального подоходного налога облагаемого у источника выплаты на простом примере на 2019 год. При этом МРП – 2525 тенге, МЗП – 42500 тенге. Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 63 125 тенге (25 МРП от 2525 тенге). От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6312,50 тенге, остается – 56 812,50 тенге. Вычитается 1 МЗП — минимальный необлагаемый доход – 42 500 тенге. Остается 14 312,50 тенге, который и является налогооблагаемым доходом. С 1 января 2019 года сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшена на 90%, т.е.  сумма 14 312,50  тенге уменьшается на 12 881,25 тенге(90% от 14312,50). Разница составляет 1 431,25 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%. Таким образом, индивидуальный подоходный налог, облагаемый у источника выплаты, составит 143,13 тенге. Уменьшение налогооблагаемого дохода касается только ИПН. Ставки социального налога, обязательных отчислений в фонд государственного социального страхования(ФГСС), отчислений и взносов в системе обязательного социального медицинского страхования(ФОМС) по сравнению с 2018 годом не изменились и составляют соответственно 9,5%, 3,5%, и 1,5% от дохода работника за минусом ОПВ. При этом СН рассчитывается по ставке 9,5% за минусом СО. На […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Cоциальные платежи для ИП по патенту

Вопрос: Какие социальные платежи (ОПВ/СО/ОСМС) возникают и ИП по патенту доход у которого составляет 200000 тенге? Ответ: В соответствии со ст.685 Налогового Кодекса РК(далее Кодекса) специальный налоговый режим на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели, которые помимо соответствия условиям, установленным для субъектов малого бизнеса п.п. 2 п.2 ст.683 Кодекса: 1) не используют труд работников; 2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства. 2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима: на основе патента — 3528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года( в 2019 году 8 908 200 тенге). Налог уплачивается заранее исходя из прогнозируемой прибыли. Собственник может выбрать любой удобный интервал: за три месяца, за полгода или год. Патент можно продлевать. В соответствии с Кодексом уплата подоходного налога и социальных платежей (ОПВ и СО) по патенту производится налогоплательщиком до представления расчета стоимости патента. Расчет стоимости патента можно подать в электронном виде через web-приложение «Кабинет налогоплательщика», а также посредством веб-портала «электронное правительство».При этом исчисленный налог и социальные платежи можно оплатить онлайн, воспользовавшись электронными сервисами. Срок представления расчета стоимости патента на 2019 год — не позднее 31 декабря 2018 года, вновь образованными  ИП в 2019 году — одновременно с налоговым заявлением о регистрационном учете в качестве […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.