Категория архива: НДС

Разъяснение Правил возврата НДС

В КГД разъяснили Правила возврата превышения НДС 25 августа т.г. на сайте Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» был опубликован материал о действующих правилах возврата превышения НДС (ссылка:https://atameken.kz/ru/news/47746-atameken-kgd-vvel-novye-pravila-vozvrata-nds-bez-obsuzhdeniya-s-biznesom). В публикации Нацпалаты отмечено, что внесенные поправки в указанные правила утверждены без обсуждения и согласования с НПП, и КГД не учел мнение бизнеса. В этой связи в Комитете государственных доходов МФ РК разъяснили правила возврата превышения НДС  и причины внесения поправок. КГД отмечает, что всегда готов рассмотреть конструктивные предложения бизнес-сообщества, при этом подчеркивает, что триггером для внесения поправок в правила стали применяемые схемы уклонения от уплаты налогов крупными компаниями, в том числе в целях обхода системы управления рисками (СУР). В ранее действовавших правилах были прописаны ограничения по формированию аналитического отчета «Пирамида» при проверке 300 крупных предприятий. Такие ограничения препятствовали выполнению ключевой задачи КГД по обеспечению правомерности возврата бюджетных средств и приводили к возврату НДС, который фактически не был уплачен. Аналитическим отчетом «Пирамида» являются результаты контроля, осуществляемого налоговыми органами на основе изучения и анализа представленной налоговой отчетности по НДС или сведений информационных систем. То есть, внесенные поправки коснулись непосредственно субъектов крупного предпринимательства, исполнения ими налоговых обязательств, и направлены в первую очередь на воспрепятствование необоснованно предъявляемых к возврату сумм превышения НДС, образованных в результате применения серых схем. Необходимо учесть, что внесенные изменения не скажутся на порядке возврата превышения НДС субъектам малого и среднего бизнеса, для них процедура возврата остается прежней, как и до внесенных поправок. Внесенные изменения направлены на стимулирование добросовестных предприятий-производителей с положительной налоговой историей и созданию равных условий для всех участников бизнеса. Для поддержки добросовестных производителей сокращены отрицательные критерии и увеличены положительные. Также, усовершенствован порядок расчета критериев, если ранее […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Как вернуть переплату по НДС

Возврат переплаты по НДС осуществляется в соответствии с Правилами возврата превышения налога на добавленную стоимость и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, а также критериев степени риска(далее Правила), утвержденными Приказами Министра финансов Республики Казахстан №391 от 19 марта 2018 года  и № 317 от 28 марта 2022 года. Государственная услуга «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» оказывается территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет) по районам, городам и районам в городах, на территории специальных экономических зон (далее – услугодатель) посредством веб-портала «электронного правительства» (далее – портал) и (или) информационных систем (далее – ИС) Комитета. Согласно пункту 6 Правил для получения государственной услуги налогоплательщик (далее – услугополучатель) подает требование о возврате суммы превышения НДС, указанного в декларации по НДС за налоговый период (далее – требование) услугодателю посредством портала и (или) ИС Комитета. При этом требование отражается в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по НДС. Если плательщик НДС не указал в декларации по НДС за налоговый период требование, то данное превышение зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС или предъявляется к возврату в течение срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса (далее – срок исковой давности). […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Постановка на НДС при превышении минимума оборота

Согласно требованию ст.82 НК РК, налогоплательщику необходимо встать на учёт по НДС, если месячный оборот превысил 20 000 МРП. Заявление в налоговый орган нужно передать не позднее, чем через 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в период которого было превышение размера минимальных значений. Постановка на учет по НДС при превышении минимума размера оборота. При подсчёте крайней даты для подачи заявления, учитываются лишь рабочие дни следующего месяца. Таким образом получается: Если превышение произошло 01.08.2022 года (в начале месяца) то налогоплательщик может подать заявление до 14.09.2022 (лишь в следующем месяце). Если превышение минимального оборота произошло 29.07.2022 года, отчёт должен быть подан не позднее 12.08.2022. В связи с этим предпринимателям следует быть внимательными и смотреть на формулировки в законе. В случае пропуска крайней даты постановки на учёт по НДС, к налогоплательщику будут применены следующие карательные меры: Штраф за нарушения установленного законом срока постановки на учёт, согласно п.3 ст.269 КоАП Казахстана (50 МРП). Штраф за совершение оборота в период не постановки на учёт исходя из п.5 ст.275 КоАП Казахстана (составляет 15% от суммы оборота за указанный период).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Когда относить НДС в зачет?

Вопрос Просит Вас дать разъяснения по нижеследующим вопросам: ТОО является плательщиком НДС. «28» декабря 2020г. приобретен товар, а ЭСФ был выписан «05» января 2021г. В соответствии со статьей 379 п.1, пп.2 НК РК «…когда в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа». Товар был оприходован 28.12.2020г. по дате подписания накладной на отпуск товаров. Учитывая, что ЭСФ был выписан 05.01.2021г., в соответствии со ст. 401 НК РК, НДС к возмещению отражен во ФНО 300.00 за 1 квартал 2021г. Вопрос 1. Имеет ли право ТОО отразить оборот по приобретению товара во ФНО300.00 за 4 квартал 2020г. (по дате подписания накладной на отпуск товаров), при этом, отложенный НДС к возмещению отразить в ФНО300.00 за 1 квартал 2021г.? Вопрос 2. Правомерно ли отражение НДС к возмещению в ФНО300.00 за 1 квартал 2021г. по товарам, оприходованным в 4 квартале 2020г.? Ответы на вопрос  Блог Председателя Комитета государственных доходов МФ РК Добрый день! В соответствии с частью первой пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Дата начисления НДС

Какая дата отражается в форме 300: дата оборота или дата выписки ЭСФ? Реализация была 25 декабря 2021 г., а счет-фактура выписан 5 января 2022 года. В форме 300 4 кв. 2021 года какой датой отражается?Ответ: При реализации товаров, работ и услуг начисление НДС производится на дату совершения оборота по реализации, которая определяется на основании статьи 379 Налогового кодекса, и в декларации по НДС (форма 300.00) облагаемый оборот и начисленный НДС отражаются в налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота независимо от даты выписки ЭСФ. Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг Датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 — 12 и 14 настоящей статьи, является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара — одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, — дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа; в […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Изменились правила НДС при импорте товаров

В Казахстане были внесены изменения относительно освобождения от налогообложения при импорте товаров. На основании приказа №623 от 24.06.2022 Министра финансов были внесении изменения на НДС при импорте товаров. Приказ предусматривает изменения сроков выплаты косвенных налогов. Данные изменения позволяют расширить круг лиц, которые могут воспользоваться условиями применения освобождения от выплаты налогов при импорте продукции или товаров, на которые был изменен срок выплаты налогов. Теперь в данный перечень попадают уполномоченные экономические операторы. Данные изменения предусматривают исключение ограничений по установке на транспортные средства навигационных пломб. Также изменения предусматривают и новые условия, на основании которых появляется возможность освобождения от выплаты НДС на добавленную стоимость на продукцию и товары, которые планируются к дальнейшему экспорту на территории стран ЕАЭС. Если заявленная стоимость товаров, указанная в заявлении о ввозе продукции или в электронном счете-фактуры ниже, чем стоимость продукции прописанная в декларации на товары графа 45, то воспользоваться освобождением от НДС нет возможности. Также были внесены ретроспективные поправки в ст.427 и ст.428 НК РК. То есть, данные изменения вступают в силу не с даты подписания, а «задним числом» — с 1 января и с 1 июля текущего года. В ст.427 НК РК вернули товары, ранее исключенные с 01.01.2022 г. Вернули оплату НДС методом зачета по: пестицидам; племенным животным; […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Освобождение от НДС по импорту

Новые условия освобождения от НДС при импорте начнут действовать в Казахстане Нововведения вводятся в действие с 11 июля 2022 года. В Казахстане изменены условия применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров. Об этом сообщили в пресс-службе Комитета государственных доходов Министерства финансов РК. Приказом министра финансов РК от 24 июня 2022 года № 623 внесены изменения в Правила и условия применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов и исполнены требования (приказ от 29 марта 2021 года № 262). Внесенные изменения расширяют круг лиц, на которых распространяется действие правил и условий применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов и исполнены требования. Теперь в круг лиц включены уполномоченные экономические операторы. Изменениями исключены условия по установке на грузовые помещения (отсеки) транспортных средств электронных идентификаторов (навигационных пломб). Однако, включено новое условие, согласно которому предоставляется освобождение от налога на добавленную стоимость по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС. Освобождение от НДС возможно, если стоимость товара, отраженная в Заявлении о ввозе товаров (графа 6 таблицы раздела 1), а также стоимость товара, отраженная в электронном счете-фактуры (раздел G графы 8) — не ниже стоимости […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

В каких случаях применяется ставка НДС 0%

Налоговым Кодексом Республики Казахстан (НК РК) предусмотрена стандартная ставка НДС в размере 12%. Помимо этого, Кодекс допускает случаи, когда такая ставка равна нулю, но не следует путать такие ситуации с товарами, операции по которым не облагаются налогом на добавленную стоимость в принципе. Нулевая ставка не означает полное освобождение от НДС, поскольку номинально обложение налогом все же происходит. Рассмотрим случаи применения нулевой ставки и важные нюансы подобных операций. НК РК допускает применение ставки НДС 0% в таких случаях: экспортные операции по продаже товаров (предусмотрено ст. 386 НК); продажа товаров на экспорт членам ЕАЭС (ст. 446); продажа товаров в СЭЗ (ст. 389); услуги по международным перевозкам (ст. 387); продажа иностранным авиасудам ГСМ при международных перевозках (ст. 388); продажа очищенного от примесей золота (ст. 392 Налогового Кодекса). Рассмотрим детальнее каждый из подобных случаев. Что касается экспортных операций, которые предусмотрены ст. 386 НК, то к ним относят вывоз товаров с территории ЕАЭС в соответствии с установленными ЕАЭС или Казахстаном правовыми нормами. Таким образом, применение нулевой ставки при подобных операциях разрешено компаниям, продающим товары за пределы ЕАЭС (в который кроме Казахстана входит РФ, Армения, Беларусь и Кыргызстан). Как предусмотрено п.2 ст.386 НК, для получения права на нулевую ставку НДС следует иметь в наличии такие документы: договор […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Снижен порог для постановки на НДС

Снижен порог для постановки на регистрационный учет в качестве плательщика НДС С 1 января 2022 года снижен порог для постановки на регистрационный учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость с 30 000 до 20 000-кратного размера месячного расчетного показатели (МРП). Об этом сообщили в Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС составил 20 000-кратный размер МРП, установленный Законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. В 2022 году МРП установлен в размере 3 063 тенге, следовательно, минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС составил — 61 260 000 тенге. Ранее, в 2021 году порог составлял 30 000—кратный размер МРП, соответственно — 87 510 000 тенге. В этой связи, Комитет государственных доходов призывает налогоплательщиков своевременно осуществить постановку на регистрационный учет в качестве плательщика НДС. Для ИП, применяющих специальный налоговый на основе упрощенной декларации есть возможность увеличить порог для постановки в качестве плательщика НДС. Для этого необходимо применять трехкомпоненттную интегрированную систему (ТИС). В чем преимущество применения ТИС для ИП? В 2022 году минимум оборота для постановки на учет по НДС составляет 20 000 – кратный размер МРП, то есть 61 260 000 тенге. При этом в отношении оборотов, полученных безналичным путем (то есть расчетов с покупателями через банковские карточки), с […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС

Возврат сверхнормативного НДС

Пилотный проект по упрощенному возврату сверхнормативного НДС участникам зернового рынка В целях совершенствования и упрощения процедуры возврата НДС, а также устранения «серых» схем в зерновом обороте по аналогии с опытом Российской Федерации (Устав в сфере агробизнеса) 17 ноября 2021 г. подписано Министром финансов Республики Казахстан «Об утверждении правил и сроков исполнения». Пилотный проект реализуется с 1 декабря текущего года, его участники: 1) Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен»; 2) органы государственных доходов; 3) участники зернового рынка, подписавшие Меморандум в области зернового оборота. Пилотный проект доступен в двух вариантах по усмотрению участника Меморандума: 1) в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней при наличии банковской гарантии на заявленную сумму; 2) Возврат НДС в течение 100 (Сто) календарных дней при отсутствии банковской гарантии. Действующий порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость устанавливает срок до 155 календарных дней в зависимости от суммы оборота налогоплательщика. Также при проведении внутреннего контроля участники Меморандума вправе самостоятельно устранять налоговые нарушения, и действующий порядок возврата НДС не предусматривает такой возможности. Кроме того, на базе Национальной палаты предпринимателей будет создан информационный ресурс с информацией о налоговых нарушениях, что предоставит участникам Меморандума следующие возможности: Принять решение о выборе контрагента, проанализировав информацию на сайте Национальной палаты предпринимателей, прежде чем запрашивать соответствующую информацию. […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Опубликовано в НДС