Как закрыть счет 3110?

В соответствии с пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса РК для КПН налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. На основании пункта 1 статьи 18 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» отчетным периодом для годовой финансовой отчетности так же является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря. Поскольку налоговым периодом по КПН и отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, то начисление налога в бухгалтерском учете следует отражать 31 декабря отчетного года. При этом следует корреспонденция счетов: Дебет 7710 — «Расходы по КПН» Кредит 3110 — «КПН, подлежащий уплате». Уплата же налога производится в течение отчетного года(если предусмотрены авансовые выплаты по КПН) и(или) до 10 апреля уже в году, следующем после отчетного года по: Дебит 3110 — «КПН, подлежащий уплате» Кредит 1030 «Денежные средства на текущих счетах в банке» Согласно Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не допускается наличие дебетовых остатков на пассивных счетах и кредитовых остатков на активных  счетах. На конец отчетного периода сумма по счету 3110«КПН, подлежащий уплате» должна быть перенесена на счет 1430 «Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет», где отражаются операции, связанные с отражением излишне уплаченного в

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Что изменилось при исчислении КПН с 1 января 2023 года

Что изменилось при исчислении корпоративного подоходного налога? Поправки, внесенные в Налоговый кодекс предусматривают изменения по исчислению корпоративного подоходного налога (КПН) с 1 января 2023 года В Комитете государственных доходов МФ РК рассказали, что изменилось. Теперь не рассматривается в качестве дохода по КПН: — стоимость электрических сетей, принятых на безвозмездной основе энергопередающей организацией на баланс от государственных или местных исполнительных органов, других энергопередающих организаций или собственников электрических сетей, не осуществляющих деятельность по передаче электрической энергии; — увеличение стоимостного баланса групп (подгрупп) амортизируемых активов, образовавшееся вследствие применения условного коэффициента недропользователем по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше). Кроме того, для вычета сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика не требуется подтверждение проезда посадочным талоном или иным документом. Некоммерческие организации исключают из совокупного годового дохода обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные для накопления денег на проведение капитального ремонта общего имущества объекта кондоминиума. Вычет по КПН по сумме расходов по отчислениям в фонд социального медицинского страхования, производится налогоплательщиком не по уплаченным, а по начисленным отчислениям по аналогии с социальными отчислениями. Органы центра и их организации соответствующие условиям, определенным Конституционным законом «О Международном финансовом центре “Астана” освобождаются от обязательства по исчислению и уплате авансовых платежей, в том числе представлению и составлению налоговой отчетности по ним.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Вычет оплаты КПН за прошлый год

ОТНОСИТСЯ ЛИ СУММА КПН, ИСЧИСЛЕННАЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН ЗА 2020 ГОД И УПЛАЧЕННАЯ В 2021 ГОДу, НА ВЫЧЕТЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН ЗА 2021 ГОД?  Вопрос: Возможно, ли взять на расходы в декларации ф.100 за 2021год, остаток налога по КПН за 2020год, уплаченный в 2021году. Если да, то в какой строке декларации ее отразить? Ответ: В соответствии с п.1 статьи 242 Налогового кодекса РК (далее кодекса) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Согласно п.1 статьи 263 кодекса, по состоянию на 2021 год, вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в бюджет РК или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных. В соответствии с п.3 статьи 263 кодекса вычету не подлежат: 1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы (прибыль), аналогичные корпоративному подоходному налогу юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах; 3) налоги, уплаченные в государствах с льготным налогообложением; 4) налог на сверхприбыль; 5) альтернативный налог на

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Как заполнить декларацию по ф.100 за 2021 год

Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: государственных учреждений; государственных учебных заведений среднего образования; недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00; юридических лица-резидентов, юридических лица-нерезидентов, заполняющих декларацию по форме 108.00, осуществляющие деятельность в РК через ПУ, при одновременном соблюдении условий: —     являются участниками МФЦА, прошедшими государственную регистрацию и осуществляющими деятельность в РК только на территории МФЦА; —     получают исключительно доходы, освобождаемые в соответствии с п. 3, 4 и 7 ст. 6 Конституционного закона; —     не являются доверительными управляющими в соответствии со ст. 40 НК РК. При составлении декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00 следует руководствоваться НК РК и Правилами составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)», утвержденными приказом первого заместителя премьера-министра РК – министра финансов РК от 20.01.2020 года № 39 с учетом изменений, внесенных приказом министра финансов РК от 18.01.2022 года № 49. Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Срок представления формы 100.00 за 2021 год — 31 марта 2022 года. Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений: — Приложение 01 — форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость,

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Дополнительный расчет авансовых платежей после сдачи формы 100.00

Налогоплательщик, представивший расчет авансовых платежей после сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, имеет право на представление дополнительного расчета авансовых платежей за месяцы отчетного периода, по которым не наступили сроки уплаты(пункт7 статьи 305 НК РК). При этом расчет выполняется исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период. Окончательный срок представления дополнительных расчетов до 31 декабря налогового периода.  Например, дополнительный расчет представлен 20 июля 2021 года. По данному расчету могут быть скорректированы суммы авансовых платежей за июль (так как срок уплаты 25 июля не наступил), август, сентябрь, октябрь и декабрь месяц. Сумма корректировки указывается в строке 101.02.004 или 101.02.009 соответственно. Сумма авансовых платежей, с учетом корректировок указанных в дополнительном расчете, не может иметь отрицательные значения. Сумма авансовых платежей, уплаченных в бюджет в течение налогового периода, засчитывается в счет уплаты КПН. Например, общая сумма авансовых платежей организации, исчисленная и уплаченная в 2020 году, составила 8 000 000 тенге. По итогам отчетного года, сумма КПН равна 8 600 000 тенге. После представления формы 100.00, не позднее 10 календарных дней ( пункт 3 статьи 306 НК РК), организация должна уплатить остаток в сумме 600 000 тенге. В случае продления срока представления Декларации по КПН за предыдущий налоговый период: представляется расчет авансовых платежей, определенных как ¾ суммы КПН

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Авансовые платежи после сдачи Декларации по КПН

С 2018 года расчет суммы авансовых платежей за 2, 3 и 4 квартал отчетного периода предоставляется до 20 апреля текущего года и отражается в  форме 101.02. Сумма авансовых платежей исчисляется в размере ¾ от суммы КПН за предыдущий налоговый период. Уплата авансовых платежей, представленных в период после сдачи Декларации по КПН, производится не позднее 25 числа каждого месяца 2, 3 и 4 кварталов отчетного года. Рассмотрим пример расчета авансовых платежей на 2021 год после представления формы 100.00 за 2020 год. Пример 1 Организация является юридическим лицом, резидентом РК. За 2020 год сумма КПН организации составила 12 000 000 тенге. Расчет суммы авансовых платежей за период после сдачи Декларации по КПН представлен ниже. Сумма КПН за предыдущий налоговый период в размере 12 000 000 тенге отразится в строке 101.02.001 I. Строка 101.02.001 II заполняется юридическими лицами-нерезидентами РК, расчет КПН которых выполняется в соответствии со статьей 652 НК РК. В строке 101.02.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи декларации» указывается сумма 9 000 000 тенге (12 000 000/4*3). Строка 101.02.003 заполняется налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли специальный налоговый режим в соответствии со  статьей 700 Налогового Кодекса РК. К таким налогоплательщикам относятся производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов. В рассматриваемом примере организация не относится к данной категории,

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Авансовые платежи до сдачи Декларации по КПН

Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период до сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за 1 квартал отчетного периода не позднее 20 января отчетного года. Авансовые платежи рассчитываются в размере ¼ от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Расчет авансовых платежей до сдачи декларации по КПН отражается в форме 101.01, утвержденной Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39. Уплата данных авансовых платежей производится равными долями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала. Налогоплательщики, которые в предыдущем налоговом периоде исчисляли и уплачивали авансовые платежи, заполняют раздел «Расчет суммы авансовых платежей по КПН в соответствии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса» формы 101.01.Пример 1 Организация представляет расчет авансовых платежей за 1 квартал 2021 года до сдачи декларации по КПН, в 2020 году расчет и уплата авансовых платежей были выполнены в полном размере и составили 3 000 000 тенге. Данная сумма отразится в строке 101.01.001 «Общая сумма авансовых платежей за предыдущий налоговый период» формы 101.01. Сумма авансовых платежей будет равна 750 000 тенге, т.е. 3 000 000/4. Данная сумма отразится в строке 101.01.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации». В

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН?

Плательщиками авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП (на 1 января финансового года). Не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по КПН следующие категории: — налогоплательщики, чей СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП; — вновь созданные налогоплательщики – в течение периода, когда было зарегистрировано юридическое лицо, и в последующем отчетном периоде; —  некоммерческие организации, указанные в пункте 1 статьи 289 НК РК; — автономные организации образования, указанные в пункте 1 статьи 291 НК РК; — организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, указанные в  пункте 2 и 3 статьи 290 и т.д. Пример: Компания определяет наличие обязательства по уплате авансовых платежей за 2021 год.  Предшествующим предыдущему налоговому периоду годом будет 2019 год. Ставка МРП, установленная на 2019 год – 2 525 тенге.  Следовательно, если совокупный годовой доход компании с учетом корректировок за 2019 год будет свыше 820 625 000 тенге (325 000 * 2 525 тенге) — у организации возникает обязательство по уплате авансовых платежей в 2021 году.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

Ответы на вопросы по КПН

Вопрос:  Какие налогоплательщики исполняют налоговые обязательства по предоставлению авансовых платежей? В какие сроки? Ответ:  В случае, если  совокупный годовой доход налогоплательщика с учетом корректировок превышает 325 000-кратный размер МРП, соответственно, у такого налогоплательщика возникают обязательства по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН, а также по представлению расчетов суммы авансовых платежей по КПН до сдачи по сроку не позднее 20 января и после сдачи декларации по сроку не позднее 20 апреля. Кроме того, налогоплательщик вправе предоставить дополнительный расчет по сроку не позднее 31 декабря отчетного налогового периода. Вопрос:  Подлежат ли расходы по обеспечению бесплатным питанием работников отнесению на вычеты? Ответ:  Расходы по обеспечению бесплатным питанием работников подлежат отнесению на вычеты в виде расходов работодателя по начисленным доходам работника, при  условии, что такие расходы связаны с осуществлением деятельности налогоплательщика, направленной на получение дохода и подтверждены соответствующими первичными документами, в том числе приказом либо решением учредителей. Вопрос:  Возникает ли у юридического лица обязательство по уплате КПН, в случае если лицо осуществляет деятельность в социальной сфере (оказывает услуги по дополнительному образованию), доход от осуществления образовательной деятельности составляет не менее 90% СГД. Ответ:  В случае, если 90 процентов СГД юридического лица, получены от оказания услуг по дополнительному образованию (в том числе от повышения квалификации

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать