Порядок применения контрольно-кассовых машин (далее — ККМ) определен статьями 165-169 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее — Налоговый кодекс). На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр. Денежные расчеты — расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек. Мобильными платежами признаются безналичные платежи, инициированные в электронной форме в пользу физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица в оплату за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, получаемые посредством мобильного приложения или иного оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием штрихового кода Что такое контрольно-кассовая машина? Это: — электронное устройство с блоком фискальной памяти без функции передачи данных, — аппаратно-программный комплекс с (без) функцией (-и) фиксации и (или) передачи данных, — электронное устройство с функцией фиксации и (или) передачи данных, обеспечивающее регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг. Кто должен применять ККМ? Налоговое законодательство Казахстана обязывает предпринимателей, оказывающих услуги или занимающихся реализацией товаров за наличный расчет, применять ККМ. Это необходимо […]
Категория архива: Практические советы
В соответствии с пп.2 п.2 ст.679 Налогового Кодекса РК ТОО может перейти с общеустановленного режима(ОУР) на упрощенный. Для перехода на упрощенку ТОО необходимо подать в УГД МФ РК уведомление о применяемом режиме налогообложения (п.6 ст.679 НК РК). Подать его можно: на бумажном носителе; в электронной форме (через «Кабинет налогоплательщика» в разделе «Налоговые заявления» или портал egov.kz). Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г. В уведомлении необходимо заполнить: наименование и БИН ТОО; местонахождение (адрес) ТОО; выбранный режим налогообложения (на основе упрощенной декларации); причину изменения режима налогообложения. После заполнения всех полей необходимо нажать «Проверить заполнение» и «Отправить в ОГД». При этом система автоматически предупредит об изменении текущего налогового режима в результате отправки уведомления. Подтвердить свое намерение необходимо нажатием на кнопку «Подтвердить» Датой начала применения упрощенки при подаче уведомления будет считаться 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (пп.3 п.8 ст.679 НК РК), то есть, если уведомление подано в ноябре 2022 г., применять упрощенку можно будет с 01.12.2022 г. Следует иметь ввиду, что согласно п.4 статьи 679 чтобы ТОО на ОУР, ранее уже применявшее специальный режим, смогло перейти на упрощенный режим, необходимо, чтобы организация проработала на ОУР не менее 1 календарного года. Следовательно, если такое ТОО […]
Электронды сандық қолтаңбаның(ЭСҚ) паролін қалай өзгертуге болады ЭСҚ паролін өзгерту үшін Ұлттық куәландыру орталығының сайтына (pki.gov.kz) өту қажет. Сайтқа кіру тек ЭСҚ көмегімен жүзеге асырылады. Электронды қолтаңба USB флэш-дискінде болса, деректерді сақтау тізімінде дербес компьютерді таңдау керек. Егер электронды сандық қолтаңба басқа тасымалдағышта сақталса, онда қажетті опцияны таңдау керек. Құпия сөзді өзгертуге рұқсат. Келесі қадам авторизация кілтін (AUTH деп аталатын негізгі файл) таңдап, «Келесі» түймесін басыңыз. Бұл сайттың жеке кабинеті ЭСҚ-мен тікелей жұмыс істеуге арналған. Мұнда сіз аласыз қолтаңбаны қайта шығару, оны жаңарту немесе жою және құпия сөзді өзгерту. Бұл жағдайда қажетті қызметті таңдаңыз — құпия сөзді өзгерту. Деректерді енгізу терезесі ашылады. «Құпия сөзді өзгерту» қызметін таңдаңыз. Бұл кезеңде сіз сондай-ақ сақтау түрін және авторизация кілтін таңдауыңыз керек. Содан кейін ескі және жаңа құпия сөздерге арналған өрістерді толтырыңыз. Құжаттарға қол қою кілтімен — RSA атауымен солай істеу керек. Егер сіздің сандық қолтаңбаңыз флэш-дискіде емес, басқа қауіпсіз тасымалдағышта болса (жеке куәлік, Java кілттер қоймасы және т.б.) болса, пароль медианың өзінде орнатылатынын есте ұстаған жөн. Ал егер флэш-диск пайдаланылса, жаңа құпия сөз тікелей ЭСҚ файлына орнатылады. Сондай-ақ, Ұлттық куәландырушы орталықтың сайтында айтылғандай, пароль жоғалған жағдайда оны қалпына келтіру мүмкін емес. Электронды сандық қолтаңбаны қайта ашу қажет. Egov жеке кабинетіндегі пароль Egov пайдаланушылары […]
Для смены пароля ЭЦП нужно перейти на сайт Национального удостоверяющего центра (pki.gov.kz). Вход на сайт производится только с помощью ЭЦП. Нужно в списке хранилища данных выбрать персональный компьютер, если ваша электронная подпись находится на флешке. Если ЭЦП хранится на другом носителе, то надо выбрать нужный вариант. Авторизация для смены пароля. Следующий шаг – выбираем ключ авторизации (файл ключа с названием AUTH) и нажимаем далее. Личный кабинет данного сайта предназначен для работы непосредственно с ЭЦП. Здесь можно перевыпустить подпись, продлить или отозвать ее, а также сменить пароль. В данном случае выбираем нужную услугу – смена пароля. Откроется окно для ввода данных. Выбор услуги «Смена пароля». На этом этапе также нужно выбрать тип хранилища и ключ авторизации. Далее заполнить поля для старого и нового паролей. То же самое следует проделать с ключом для подписи документов – с названием RSA. Важно помнить, что если ваша ЭЦП находится не на флешке, а на других защищенных носителях (удостоверение личности, хранилище ключей Java и так далее), то пароль будет установлен на сам носитель. А если используется флешка, то новый пароль будет установлен непосредственно на файл ЭЦП. Также, согласно сайту Национального удостоверяющего центра, при потере пароля восстановить его нельзя. Нужно заново открывать электронную цифровую подпись. Пароль в […]
Қазақстан Республикасы Азаматтық кодексінің 39-бабының 1-тармағында заңды тұлғаның орналасқан жері оның тұрақты жұмыс істейтін органының орналасқан жері болып табылады деп көрсетілген. Заңды мекенжайын өзгерткен кезде ЖШС «Заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркеу және филиалдарды есептік тіркеу туралы» Қазақстан Республикасының 1995 жылғы 17 сәуірдегі N 2198 Заңының 14-1 бабына сәйкес тіркеуші органдарды хабардар етуге міндетті. және өкілдіктер» орналасқан жерін өзгерту туралы шешім қабылданған күннен бастап бір ай ішінде. Бұл ретте жалғыз қатысушының ЖШС заңды мекенжайын өзгерту туралы шешімі немесе ЖШС заңды мекенжайын өзгерту туралы жалпы жиналыстың хаттамасы болуы тиіс. Хабарлама кез келген нысанда өтінішпен бірге беріледі: Жалғыз қатысушының шешімдері/ЖШС қатысушыларының жалпы жиналысының орналасқан жерін өзгерту туралы хаттамалары; ЖШС-нің нақты орналасқан жерін растайтын құжат (сатып алу-сату шартының, жалдау шартының нотариалды куәландырылған көшірмелері, заңды тұлғаның орналасқан жері ретінде үй-жайды беруге жеке тұлғаның келісімі). Мекенжайыңызды өзгертудің үш жолы бар: — ЭСҚ болған жағдайда EGOV порталында арнайы қызмет арқылы; — EGOV порталында, бірақ электронды өтінімдер арқылы; — Ал Коммерциялық емес акционерлік қоғам филиалына барып, ЖШС-де ЭСҚ болмаса, құжаттарды өз қолымен тапсырады. Қазақстан Республикасының ӘҚБтК-нің 466-бабының 2-тармағына сәйкес тіркеуші органды заңды тұлғаның орналасқан жерінің өзгергені туралы уақтылы хабарламау лауазымды адамдарға, шағын кәсіпкерлік субъектілеріне немесе коммерциялық емес ұйымдарға ескерту жасауға немесе бес мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады. , орта […]
Пункт 1 статьи 39 Гражданского Кодекса РК предусматривает, что местом нахождения юридического лица признается место нахождения его постоянно действующего органа. При смене юридического адреса ТОО обязано уведомить регистрирующие органы согласно ст.14-1 Закона Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» в месячный срок со дня принятия решения о смене места нахождения. При этом должно быть решение единственного участника о смене юридического адреса ТОО либо протокол общего собрания о смене юридического адреса ТОО. Уведомление подается в произвольной форме, с приложением: Решения единственного участника/Протокола общего собрания участников ТОО об изменении местонахождения; документа, подтверждающего фактическое местонахождение ТОО (нотариально заверенные копии договора купли-продажи, договора аренды, согласие физлица о предоставлении помещения в качестве места нахождения юрлица). Сменить адрес можно тремя способами: — Через специальную услугу на портале EGOV, при наличии ЭЦП; — На портале EGOV, но через электронные обращения; — И поехав в отделение НАО, сдав документы в явочном порядке, если у ТОО не имеется ЭЦП. В соответствии с п. 2 ст. 466 КоАП РК несвоевременное извещение регистрирующего органа об изменении места нахождения юридического лица влечет предупреждение или штраф на должностных лиц, субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере пяти, на субъектов […]
Как заполнить форму 100.00 за 2022 год в 1С? Декларация по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00 за 2022 год утверждена Приказом №39 Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года. Кто должен сдать Декларацию по КПН, форма 100.00? Декларацию по КПН представляют юридические лица за исключением: — государственных учреждений; — государственных учебных заведений среднего образования; — недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00. Декларацию плательщики КПН должны сдать в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть, срок представления формы 100.00 за 2022 год – 31 марта 2023 года. Состав формы 100.00 Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений: Приложение 01 — форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» Приложение 02 — форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива» Приложение 03 — форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента» Приложение 04 — форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами» Приложение 05 — форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета» Приложение 06 — форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, […]
ТОО на ОУР, состоит на учете по НДС, вернуло товар поставщику на сумму 1000000 + 120000 (НДС) =1 112000. Как правильно отразить эту операцию в формах 100.00 и 300.00? Согласно статье 380 Налогового кодекса(далее Кодекса) размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. Согласно статье 383 Кодекса в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика (то есть, у поставщика) производится в случае полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки (возвратная накладная). 2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость. Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг. Корректировка размера облагаемого оборота […]
Вопрос: Если вернули товар поставщику, как отразить это поставщику в 300 форме? В какой строке указать корректировку по обороту, чтоб сумма приобретения по 300.00 форме соответствовала сумме приобретения по 100.00 форме? Ответ: Согласно п.п.8 пункта 16 Правил составления декларации по НДС в строке 300.00.003 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 383 и 384 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.06.004 А. В статье 383 Налогового кодекса предусмотрена корректировка в случае полного или частичного возврата товара, в статье 384 предусмотрена корректировка в случае если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием. В строке 300.06.004 А указывается итоговая сумма корректировки размера облагаемого оборота. В связи с чем, корректировку по обороту в 300.00 форме нужно указывать в строке 300.06.004 А, которая затем переносится в строку 300.00.003 А. Следует иметь ввиду, что если возврат был в том же квартале, что и поступление, то форма 300.06 не заполняется и суммы в строке 300.00.003 не отражаются.
На практике нередко возникает необходимость исправления ошибок и внесения изменений в отчетность прошлого периода при выявлении арифметических просчетов, неправильного применения учетной политики и стандартов, упущения фактов отражения данных в учете. Рассмотрим порядок исправления таких ошибок. Во-первых, бухгалтеру следует определить: является ли допущенная ошибка существенной. Существенные ошибки — ошибки предыдущих периодов, обнаруженные в отчетном периоде, которые настолько значительны, что финансовые отчеты предыдущих периодов не считаются достоверными на дату их составления». Сумма корректировки ошибки, которая не признана существенной, отражается в отчетном периоде, а сумма корректировки существенной ошибки может также отражаться в отчетном периоде или отражаться в учете путем изменения начального сальдо нераспределенного дохода. Для того чтобы произвести корректировку, необходимо составить таблицу в том виде, как если бы существенная ошибка была исправлена в том периоде, когда она была допущена. Например, ТОО «Беркут» в 2021 году не отразило реализацию услуг на сумму 800 тыс. тенге, так как акт выполненных работ был получен только в январе 2022 года (дата по акту 28 декабря 2021 года). Кроме того, при расчете налога на имущество не была учтена стоимость программы «1С:Бухгалтерия» 58 тыс. тенге, программа приобретена 9 августа 2021 года. При расчете подоходного налога не была учтена премия в декабре 2021 года сотруднику фирмы Ахметову А.С. (пенсионеру) в […]