С 2018 года расчет суммы авансовых платежей за 2, 3 и 4 квартал отчетного периода предоставляется до 20 апреля текущего года и отражается в форме 101.02. Сумма авансовых платежей исчисляется в размере ¾ от суммы КПН за предыдущий налоговый период. Уплата авансовых платежей, представленных в период после сдачи Декларации по КПН, производится не позднее 25 числа каждого месяца 2, 3 и 4 кварталов отчетного года. Рассмотрим пример расчета авансовых платежей на 2021 год после представления формы 100.00 за 2020 год. Пример 1 Организация является юридическим лицом, резидентом РК. За 2020 год сумма КПН организации составила 12 000 000 тенге. Расчет суммы авансовых платежей за период после сдачи Декларации по КПН представлен ниже. Сумма КПН за предыдущий налоговый период в размере 12 000 000 тенге отразится в строке 101.02.001 I. Строка 101.02.001 II заполняется юридическими лицами-нерезидентами РК, расчет КПН которых выполняется в соответствии со статьей 652 НК РК. В строке 101.02.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи декларации» указывается сумма 9 000 000 тенге (12 000 000/4*3). Строка 101.02.003 заполняется налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли специальный налоговый режим в соответствии со статьей 700 Налогового Кодекса РК. К таким налогоплательщикам относятся производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов. В рассматриваемом примере организация не относится к данной категории,
Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.