Налогоплательщик, представивший расчет авансовых платежей после сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, имеет право на представление дополнительного расчета авансовых платежей за месяцы отчетного периода, по которым не наступили сроки уплаты(пункт7 статьи 305 НК РК). При этом расчет выполняется исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период. Окончательный срок представления дополнительных расчетов до 31 декабря налогового периода. Например, дополнительный расчет представлен 20 июля 2021 года. По данному расчету могут быть скорректированы суммы авансовых платежей за июль (так как срок уплаты 25 июля не наступил), август, сентябрь, октябрь и декабрь месяц. Сумма корректировки указывается в строке 101.02.004 или 101.02.009 соответственно. Сумма авансовых платежей, с учетом корректировок указанных в дополнительном расчете, не может иметь отрицательные значения. Сумма авансовых платежей, уплаченных в бюджет в течение налогового периода, засчитывается в счет уплаты КПН. Например, общая сумма авансовых платежей организации, исчисленная и уплаченная в 2020 году, составила 8 000 000 тенге. По итогам отчетного года, сумма КПН равна 8 600 000 тенге. После представления формы 100.00, не позднее 10 календарных дней ( пункт 3 статьи 306 НК РК), организация должна уплатить остаток в сумме 600 000 тенге. В случае продления срока представления Декларации по КПН за предыдущий налоговый период: представляется расчет авансовых платежей, определенных как ¾ суммы КПН
Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.