Как отразить в «1С» начисление и отнесение в зачет НДС по импортированным товарам из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС)?
Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» в программе «1С» предназначен для начисления суммы НДС по товарам, импортируемым из стран – членов ЕАЭС. Данный документ формируется на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг», из которого автоматически заполняются данные поступления. Если необходимо в «Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» отразить данные по нескольким документам поступления от одного поставщика, то можно воспользоваться функцией «Заполнить → Добавить из поступления». Налогооблагаемая база для исчисления НДС определяется из суммы покупки товара в тенге по заданному курсу валюты, а также дополнительных расходов.
Для отражения НДС во вкладке «Счета учета» необходимо указать транзитный счет и счет начисления НДС (1750 «Прочие краткосрочные активы»). Указанный транзитный счет используется для отнесения в зачет НДС по импорту, уплаченного в бюджет. При проведении документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» формируются проводки по начислению НДС, а также отражение в налоговом регистре «НДС к начислению»:
Д-т 1750 «Прочие краткосрочные активы», К-т 3130 «Налог на добавленную стоимость». Отражение оплаты НДС по импорту из стран – членов ЕАЭС производится на основании «Заявления о ввозе и уплате косвенных товаров» документом «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Перечисление налога». После проведения оплаты можно отнести НДС в зачет в пределах уплаченной суммы. Для этого на основании «Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» необходимо сформировать документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота». На вкладке «Счета учета расчетов» автоматически указывается транзитный счет НДС. При проведении документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» формируются проводки по отнесению НДС в зачет, а также отражение в регистре накопления «НДС к возмещению»:
Д-т 1421 «Налог на добавленную стоимость», К-т 1750 «Прочие краткосрочные активы».
Таким образом, при последовательном проведении документов «Поступление ТМЗ и услуг», «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» в программе «1С» в регистрах налогового учета отразится начисление НДС, а также отнесение НДС в зачет.