30 Апр
База знаний

НДС по импорту из стран ЕАЭС

Как отразить в «1С» начисление и отнесение в зачет НДС по импортированным товарам из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС)? Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» в программе «1С» предназначен для начисления суммы НДС по товарам, импортируемым из стран – членов ЕАЭС. Данный документ формируется на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг», из которого автоматически заполняются данные поступления. Если необходимо в «Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» отразить данные по нескольким документам поступления от одного поставщика, то можно воспользоваться функцией «Заполнить → Добавить из поступления». Налогооблагаемая база для исчисления НДС определяется из суммы покупки товара в тенге по заданному курсу валюты, а также дополнительных расходов. Для отражения НДС во вкладке «Счета учета» необходимо указать транзитный счет и счет начисления НДС (1750 «Прочие краткосрочные активы»). Указанный транзитный счет используется для отнесения в зачет НДС по импорту, уплаченного в бюджет. При проведении документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» формируются проводки по начислению НДС, а также отражение в налоговом регистре «НДС к начислению»: Д-т 1750 «Прочие краткосрочные активы», К-т 3130 «Налог на добавленную стоимость». Отражение оплаты НДС по импорту из стран – членов ЕАЭС производится на основании «Заявления о ввозе и уплате косвенных товаров» документом «Платежное

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

30 Апр
База знаний

Уплата налогов по импорту

Какие проводки в бухгалтерском учете необходимо провести при уплате налогов по импорту (гос. пошлина, НДС, таможенный сбор)? Уплата таможенных платежей производится в безналичной форме или наличными подотчетными лицами. Начисление таможенных платежей осуществляется на основании данных таможенной декларации. В таможенной декларации в графе «Начисления» указываются все виды начисления таможенных платежей, как-то: 1010 — таможенный сбор, 2010 — ввозная таможенная пошлина, 5060 — НДС. Бухгалтерские проводки: № Хозяйственная операция Документ Дебет Кредит 1 Уплата таможенных платежей в безналичной форме с расчетного счета: — таможенной пошлины — сбора за таможенную процедуру — НДС на импорт   Платежное поручение     3190 3190 3130     1030 1030 1030 1 Уплата таможенных платежей подотчетным лицом наличными средствами: — таможенной пошлины — сбора за таможенную процедуру — НДС на импорт   Авансовый отчет Квитанция об уплате     3190 3190 3130     1251 1251 1251 3 Начисление таможенных платежей при импорте товаров: — сбора за таможенную процедуру — таможенной пошлины — НДС на импорт   Таможенная декларация     1330 1330 1421     3380 3380 3380 4 Начисление таможенных платежей при импорте сырья: — сбора за таможенную процедуру — таможенной пошлины — НДС на импорт   Таможенная декларация   1310 1310 1421   3380

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

19 Апр
Правила налогового учета

Новые Правила возврата НДС

        Министр Б. Султанов     Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 391 Правила возврата превышения НДС и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения НДС Сноска. Правила — в редакции приказа Министра финансов РК от 28.03.2022 № 317 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования). Глава 1. Общие положения Настоящие Правила возврата превышения налога на добавленную стоимость и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2статьи 137 и пунктом 10 статьи 429 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан «О государственных услугах» (далее – Закон) и устанавливают порядок возврата сумм превышения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с применением системы управления рисками (далее – СУР). Государственная услуга «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» оказывается территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет) по районам, городам и районам в городах, на территории специальных экономических зон (далее – услугодатель) посредством веб-портала «электронного правительства» (далее – портал) и (или) информационных систем (далее – ИС) Комитета. Услугодатель,

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

19 Апр
Правила налогового учета

Изменения в Правила возврата НДС

Внесены изменения в Правила возврата превышения НДС Основные изменения в правилах коснулись внедрения системы управления рисками при упрощенном возврате НДС, что исключит возможность возврата превышения НДС, образованного в результате применения серых схем. Об этом сообщили в Министерстве финансов Республики Казахстан. Ранее, в средствах массовой информации была опубликована информация о том, что новые правила возврата превышения НДС приняты без обсуждения с бизнес-сообществом и противоречат нормам Налогового кодекса. В данном материале отмечено, что налогоплательщики теряют право на упрощенный порядок возврата превышения по НДС. В Министерстве финансов отметили, что новые правила разработаны в соответствии со статьями 136 и 429 Налогового кодекса, и регулируют взаимоотношения с бюджетом по возврату НДС экспортерам и другим категориям налогоплательщиков. Изменения вступили в силу с 14 апреля 2022 года (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 391 «Об утверждении Правил возврата превышения налога на добавленную стоимость»). При разработке акта учтены замечания, предложения и рекомендации бизнес-сообщества. Проект приказа был размещен на сайте legalacts.egov.kz для публичного обсуждения с 25 января 2022 года по 8 февраля 2022 года. На все замечания и предложения были предоставлены ответы с обоснованиями. Соответственно, соблюдены все процедуры и сроки внесения изменений в нормативные правовые акты. Согласно новым правилам теперь в ходе проверок будет проводиться

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

19 Апр
База знаний

Накладная на отпуск запасов

Все формы учетных первичных документов утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562, в том числе и накладная на отпуск запасов на сторону. На основании накладной на отпуск производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждается факт передачи товара покупателю, и поэтому оформление накладной на отпуск является обязательным!!! Первичные документы составляются на государственном и (или)русском языках. Важно знать корректировки и исправления не допускаются. Если допущена ошибка, неправильное значение перечеркивается, пишется исправленное количество (сумма), ставится отметка «исправленному верить» обязательно фамилия того, кто исправил, подпись и при наличии печать. НАКЛАДНАЯ СОДЕРЖИТ СЛЕДУЮЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕКВИЗИТЫ : наименование документа дата составления документа наименование покупателя и продавца содержание факта хозяйственной операции подписи указанных лиц с расшифровкой величину натурального и денежного измерения факта хозяйственной операции с указанием единиц измерения подписи лиц ответственных за правильное оформление документа печать организации Вверху приведен бланк накладной, используемый в Республике Казахстан  

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

18 Апр
Практические советы

Приостановление ТОО

  КАКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ, И В КАКИЕ СРОКИ СЛЕДУЕТ СДАТЬ ТОО, РЕШИВШЕМУ ПРИОСТАНОВИТЬ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ? В соответствии с установленным статьей 213 Налогового кодекса РК(далее Кодекса) для приостановления представления налоговой отчетности ТОО должно представить в налоговый орган по месту своего нахождения следующие документы: — заявления о приостановления представления налоговой отчетности; — налоговую отчетность по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, ОПВ ОППВ, социальных отчислений с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в таком заявлении, кроме налога на имущество, на транспортные средства, земельного налога, платы за пользование земельными участками. То есть, при приостановлении, сдаете все формы налоговой отчетности до даты представления заявления, кроме 700.00,701.00, 851.00, которые сдаются в обычном режиме (сроки в соответствии с Налоговым кодексом). В случае если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой очередной налоговой отчетности производится до даты представления налогового заявления. Форма 200.00 сдается до даты предоставления заявления в налоговые органы с указанием периода. У налогоплательщика (налогового агента) на дату подачи заявления о приостановлении деятельности не должно быть налоговой задолженности, задолженности по ОПВ, ОППВ, социальным отчислениям. Срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать срок, установленный статьей 48 Кодекса (срок исковой давности 3 года, для субъектов крупного бизнеса – 5 лет ).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

16 Апр
ЭСФ

В каких случаях выписывают исправленный ЭСФ, а в каких дополнительный?

В соответствии с пунктом 14 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур(ИС ЭСФ) исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса РК(далее Кодекса). Выписка дополнительного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 420 Налогового кодекса. Согласно статьи 419 Кодекса: —  Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и    (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих   замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. — При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии. Для восстановления аннулированных дополнительных счетов-фактур выписываются дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре. — По исправленному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. Согласно статьи 420 Кодекса: — Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: 1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса; 2) несоблюдения требований статьи 197 настоящего Кодекса. Статья 383 указывает налогоплательщику в каких случаях производится корректировка размера оборота. Статья 197 указывает налогоплательщику условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот.    

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

13 Апр
База знаний

События после отчетной даты

События после отчетной даты это события, происходящие после даты окончания отчетного периода, которые происходят в период между датой отчетного периода и датой представления финансовой отчетности. События после отчетной даты бывают: корректирующие – события, подтверждающие условия, существовавшие на отчетную дату; некорректирующие – события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях. В соответствии со стандартом МСФО (IAS) 10 «События после отчетной даты» необходимо: — Выявить значимые события, произошедшие после окончания отчетного периода, — Определить, являются ли они корректирующими или не регулирующими, и — Скорректировать финансовые отчеты для корректировки событий или раскрытия не корректирующих событий. Цель настоящей статьи состоит в том, чтобы установить: когда организация должна корректировать свою финансовую отчетность с учетом событий после отчетной даты; информацию, которую организация обязана раскрывать в отношении даты утверждения финансовой отчетности к выпуску, а также событий после отчетной даты. Финансовая отчетность составляется за определенный промежуток времени – за отчетный период. Однако, между датой окончания отчетного периода и датой утверждения финансовой отчетности существует достаточно значительный промежуток времени, затрачиваемый на процесс сбора и обработки информации, необходимый для составления отчетности. Отчетной датой считается день, по состоянию на который учреждение составляет свою финансовую отчетность. В качестве отчетной даты принимается последний день отчетного периода 31 декабря хххх года. Дата утверждения финансовой отчетности к выпуску может варьироваться в зависимости от организационной структуры и схемы

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

02 Апр
Правила налогового учета

Изменения в формы и правила налоговой отчетности

Вступили в действие изменения в формы и правила налоговой отчетности 5 февраля 2022 года вступили в действия изменения и дополнения, внесенные приказом министра финансов РК от 18 января 2022 года № 49 в приказ первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39» (далее – Приказ 39). Изменения и дополнения внесены как в Правила составления форм налоговой отчетности, так и в сами формы. Часть изменений и дополнений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года и с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года, то есть носят ретроспективный характер. В частности, внесены следующие изменения и дополнения: форма 100.00: – Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (приложение 2 к Приказу 39) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года; – введены приложения 2-1 и 2-2 к Приказу 39, в которых определены форма и правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу, распространяемые на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года; – в новой редакции изложена форма 100.00, представляемая за 2021 год; – внесены поправки

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

02 Апр
Новости

Продление СНТ

Сопроводительные накладные на товары Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, сообщает следующее. В связи с поступающими предложениями бизнес-сообществ, о предоставлении дополнительного времени для подготовки к обязательному введению СНТ, принято решение о продлении сроков Пилотного проекта по подакцизным товарам, импорту/экспорту в рамках ЕАЭС, товарам Виртуального склада и товарам из перечня изъятия ВТО до 1 апреля 2023 года.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

«‹6667686970›»