ПРЕСС-РЕЛИЗ КГД МФ РК
Какой налоговый режим можно выбрать для частного бизнеса
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо должно выбрать один из налоговых режимов, в котором действует индивидуальный предприниматель. Какой налоговый режим можно выбрать для индивидуального предпринимателя и какие сейчас льготные режимы? Об этом сообщили в Комитете государственных доходов Министерства финансов РК.
Налоговый кодекс предусматривает специальные налоговые режимы для малого бизнеса (ASR для МСП), которые устанавливают упрощенный порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов, льготные ставки и другие механизмы, направленные на снижение налоговой нагрузки.
Специальные налоговые режимы для малого бизнеса не могут применяться предпринимателями, занимающимися рядом видов деятельности (производство, хранение и оптовая продажа подакцизных товаров, реализация бензина, дизельного топлива и мазута, лотереи, недропользование, сбор и прием стеклянной посуды, не черные и черные металлы. хранение, переработка и продажа лома и отходов, консультационные услуги, бухгалтерский учет или аудит, финансовые, страховые услуги и т. д.).
В Казахстане существуют следующие виды специальных налоговых режимов для МСП:
— ASR на основе патента;
— ASR на основании упрощенной декларации;
— ASR на основе использования фиксированных удержаний.
Кроме того, для предпринимателей, работающих в районах, наиболее пострадавших от пандемии, введен специальный режим розничного налогообложения, который предназначен для малого и среднего бизнеса.
Давайте рассмотрим каждый из них по отдельности.
Особый налоговый режим на основании патента
Обязательные условия:
— не используется труд сотрудников;
— годовой доход не превышает 3528 МРП.
Помимо выполнения вышеуказанных условий, патент имеет право использовать индивидуальные предприниматели, занимающиеся частным предпринимательством, а также одним или несколькими из 32 видов деятельности (услуги такси, аренда и т . Д.) .
Ставка НДФЛ применяется к доходу, полученному в налоговом периоде, в размере 1%. Подавать налоговые декларации можно на срок от одного месяца до одного года. Этот режим чаще всего используют налогоплательщики, работающие в сфере оказания услуг, сдачи имущества в аренду.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Обязательные условия:
— средняя численность сотрудников за полгода не превышает 30 человек;
— полугодовой доход не превышает 24 038 МРП.
Ставка подоходного налога с населения составляет 3% от дохода (без учета расходов). Налоговая отчетность сдается каждые полгода. В упрощенной декларации указываются суммы подоходного налога с населения, подлежащего уплате в бюджет, а также подоходного налога с населения и социальных выплат, удерживаемых у источника выплаты как для индивидуального предпринимателя, так и для сотрудников.
Режим в основном используется налогоплательщиками, работающими в сфере торговли, общественного питания и других услуг.
При этом в доход не включается сумма дохода, полученного индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов в пределах 70 048-кратного МРП с обязательным использованием трехкомпонентной интегрированной системы.
Специальный налоговый режим с фиксированным вычетом
Обязательные условия:
— среднесписочная численность сотрудников в год не превышает 50 человек;
— годовой доход не превышает 144 184 МРП.
Дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от общего годового дохода оформляется без подтверждающих документов (при соблюдении определенных условий). Помимо вычета расходов на заработную плату, существует дополнительный 100% вычет из фонда заработной платы, подлежащего налогообложению.
Режим в основном используется налогоплательщиками, занимающимися оптовой и розничной торговлей, оказанием других услуг, а также работающими в сфере строительства.
Розничный налог — это особый налоговый режим.
Специальный режим розничного налогообложения может применяться налогоплательщиками, которые признаны субъектами малого и среднего бизнеса в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан и осуществляют только один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан. (Постановление Правительства РК от 02.02.2021 №30).
Ставка подоходного налога с населения составляет 3%. Доход за вычетом расходов подлежит налогообложению. Налоговый период — календарный квартал.
Этот режим можно использовать в течение 2 лет с 1 января 2021 года.
Введение единой налоговой ставки и режима розничного налогообложения, освобожденного от НДС и социальных налогов, является временной и необходимой мерой для поддержки предприятий, работающих в секторах экономики, наиболее пострадавших от этой пандемии. Это значительно упростит налогообложение предпринимателей.