Категория архива: База знаний

Бухгалтерские проводки при экспорте товаров из РК

Бухгалтерский учет экспортных товарных операций осуществляется на основании Законодательных актов Республики Казахстан, принятым по вопросам бухгалтерского учета. Внешнеторговая сделка оформляется контрактом, который определяет права и обязанности сторон. Для ведения учета экспортных,  реэкспортных товаров используются оформленные соответствующим образом первичные документы: – акцептованные счета фирм-поставщиков с приложением спецификации, сертификатов соответствия, а также товарно-транспортными, авиа и железнодорожными накладными, коносаментов; – приемные акты, подтверждающие поступление товаров в порты (станции)и на склады; – коммерческие акты, свидетельствующие о недостачах, излишках, порчах товаров; – приемные акты иностранных экспортеров, консигнаторов, подтверждающие движение экспортных товаров за границей и др. Основанием для учета расходов по  реализации экспортных товаров являются следующие документы: – акцептованные счета транспортно-экспедиторских организаций с приложением спецификации, дубликатов или квитанций железной дороги, коносаментов, авианакладных; – таможенные декларации, где указываются суммы таможенных пошлин и таможенных сборов, подлежащих к оплате; – договоры на страхование товаров в пути; – счета сторонних организаций, акты выполненных работ и др. Расходы по экспорту товаров относятся к расходам по реализации экспортных товаров. Для их учета к счету 7110 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» следует открыть субсчет «Расходы по реализации экспортных товаров». Синтетический учет экспортных товаров ведется на счете 1330 «Товары» с выделением субсчетов: «Товары экспортные»; Рассмотрим порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операции по экспорту […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Шаруашылық жүргізуші субъектілерді анықтау критерийлері

Шаруашылық жүргізуші субъектінің мәртебесін анықтайтын параметрлер Кәсіпкерлік субъектісінің мәртебесіне мыналар әсер етеді: — жұмысшылардың орташа жылдық саны; — орташа жылдық табыс; — кейбір жағдайларда — әрекеттер. Кәсіпкерлік субъектісі қызметкерлерінің орташа жылдық саны барлық қызметкерлерді, оның ішінде осы субъектінің филиалдарының, өкілдіктерінің және басқа да оқшауланған бөлімшелерінің қызметкерлерін, сондай-ақ дара кәсіпкердің өзін ескере отырып айқындалады (Кәсіпкерлік кодекстің 24-бабының 2-тармағы). ). Орташа жылдық табыс – Қазақстан Республикасының салық заңнамасына сәйкес патент немесе оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданатын кәсіпкерлік субъектілерінің соңғы үш жылдағы жиынтық жылдық табысының немесе табысының сомасы; үшке бөлінеді (Кәсіпкерлік кодекстің 24-бабының 2-тармағы). Микро-шағын, орта және ірі бизнес субъектілерінің арасындағы айырмашылықтар Жеке кәсіпкерлік субъектісін Кәсіпкерлік кодекстің 24-бабының 3-6-тармақтарында белгіленген төрт санаттың біріне ғана жатқызуға болады. Микрокәсіпкерлік субъектілері болып табылады — жеке кәсіпкерлікпен айналысатын шағын кәсіпкерлік субъектілері: — қызметкерлердің орташа жылдық саны 15 адамнан аспайтын болса — немесе тиісті қаржы жылының 1 қаңтарындағы жағдай бойынша қолданыстағы айлық есептік көрсеткіштің (АЕК) 30 000 еселенген мөлшерінен аспайтын орташа жылдық табыс. (Кәсіпкерлік кодекстің 24-бабының 3-тармағы). Шағын кәсіпорындар кіреді — жеке кәсіпкерлер мен кәсіпкерлікпен айналысатын заңды тұлғалар: — қызметкерлердің орташа жылдық саны 100 адамнан аспайтын болса — және орташа жылдық табыс АЕК 300 000 еседен аспайды. (Кәсіпкерлік кодекстің 24-бабының 3-тармағы). Шағын кәсiпкерлiк субъектiлерi жеке кәсiпкерлер […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Критерии определения субъектов предпринимательства

Параметры определяющие статус субъекта предпринимательства На статус субъекта предпринимательства влияют: — среднегодовая численность работников; — среднегодовой доход; — в некоторых случаях — виды деятельности. Среднегодовая численность работников субъекта предпринимательства определяется с учетом всех работников, включая работников филиалов, представительств и других обособленных подразделений данного субъекта, а также самого индивидуального предпринимателя (пункт 2 статьи 24 Предпринимательского кодекса). Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, за последние три года, поделенная на три (пункт 2 статьи 24 Предпринимательского кодекса). Отличия субъектов микро- малого, среднего и крупного предпринимательства Субъект частного предпринимательства может быть отнесен только к одной из четырех категорий, установленных пунктами 3-6 статьи 24 Предпринимательского кодекса. К субъектам микропредпринимательства относятся — субъекты малого предпринимательства, осуществляющие частное предпринимательство: — со среднегодовой численностью работников не более 15 человек — или среднегодовым доходом не свыше 30 000-кратного месячного расчетного показателя (МРП), действующего на 1 января соответствующего финансового года. (пункт 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса). К субъектам малого предпринимательства относятся — индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие предпринимательство: — со среднегодовой численностью работников не более 100 человек — и среднегодовым доходом не свыше 300 000-кратного МРП. (пункт 3 […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Расчет заработной платы сотрудника-иностранца

Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в Казахстане В Казахстане выделяют следующие  категории иностранных сотрудников: —  с ВНЖ*, центр жизненных интересов располагается в РК** (резидент Республики Казахстан); —  без ВНЖ из ЕАЭС, пребывающих в РК на постоянной основе (резиденты РК); —  без ВНЖ из ЕАЭС, пребывающих в РК временно (нерезиденты РК); —  без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающие в РК — исполняющие трудовые обязательства «дистанционно» (нерезиденты РК); —  без ВНЖ из третьих государств, постоянно пребывающих в РК (резиденты РК); —  без ВНЖ из третьих государств, пребывающих в РК временно (нерезиденты РК). *ВНЖ — вид на жительство (относится к постоянно проживающим). **Центр жизненных интересов — определяется по ст. 217 НК РК. Данное разнообразие выделенных категорий связано с различными требованиями к порядку налогообложения перечисленных сотрудников. Необходимо понимать разницу между понятиями: «Постоянно проживающие» — имеют вид на жительство; «Постоянно пребывающие» — пребывающие в Республике Казахстан свыше 183 суток в последовательном 12-месячном периоде (на основании ст. 217 НК РК). Порядок налогообложения доходов сотрудников Для безошибочного и быстрого определения, какие налоги следует уплачивать за работника-иностранца, можно воспользоваться следующей таблицей, где сведена вся ключевая информация: Категория ИПН СН СО ОПВ ВОСМС ООСМС Иностранец с ВНЖ с ЦЖИ в РК 10% 9,5% 3,5% 10% 2% 3% Иностранец из ЕАЭС (без […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Осталось 4 дня до сдачи декларации о доходах

Истекают сроки представления декларации в рамках всеобщего декларирования В Комитете государственных доходов напомнили, что всего четыре дня осталось до окончания срока представления налоговой декларации в рамках внедрения всеобщего декларирования. Однако на сегодня декларацию еще не представили более 85 тыс. человек. Об этом сообщили в Комитете государственных доходов МФ РК. Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) необходимо представить электронно в орган государственных доходов по месту жительства в срок не позднее 15 сентября 2022 года. Обязательство по представлению декларации в этом году имеется у следующих категорий: — лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги; — лица, уполномоченные на выполнение государственных функций, и их супруги; — лица, приравненные к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супруги; — лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг». Лица, представившие в 2021 году «входную» Декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00), в 2022 году должны представить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Это также касается лиц, уволенных с государственной службы и лиц, вышедших из категории граждан, обязанных представить декларацию. Также в КГД напомнили, что […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Как вернуть переплату по налогам кроме НДС

Переплату по налогам можно вернуть в течение трех лет Сложившуюся переплату или ошибочно уплаченную сумму можно зачесть в предстоящие платежи, зачесть в другие платежи или же вернуть. Проведение зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени — одна из часто оказываемых государственных услуг. Чтобы вернуть переплату по налогам или платежам, нужно представить налоговое заявление на зачет или возврат в орган, куда произведена уплата. При возврате необходимо указать банковский счет. Важно знать, что возврат производится при отсутствии задолженности в бюджет. Для возврата государственной пошлины к заявлению прилагается документ уполномоченного органа, являющийся основанием для возврата. Документ об уплате не требуется. Налоговое заявление на зачет либо возврат сумм налогов и платежей исполняется в течение десяти рабочих дней со дня поступления и в пределах срока исковой давности. С 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года. Налоговое заявление на проведение зачета можно предоставить на бумажном носителе согласно форме №15 (Стандарта государственных услуг) или в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» на сайте комитета государственных доходов. Что считается переплатой В соответствии со статьей 101 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» излишне уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет и исчисленной, начисленной суммами по […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Сверка налоговых форм 100, 300 и 200

При составлении декларации по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) в целях самоконтроля и выявления возможных ошибок важным этапом является сверка формы 100.00 с другими ФНО, в том числе и с декларацией по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) и декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф. 200.00). Как сделать сверку форм 100.00, 300.00 и 200.00 При составлении Декларации по КПН в целях самоконтроля и выявления возможных ошибок важным этапом является сверка формы 100.00 с другими формами отчетности, в том числе и с формой 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость» и формой 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу». Каким нормативным документом установлена сверка форм отчетностей? Налоговым законодательством РК не установлены какие-либо правила сравнения данных Декларации по КПН (ф. 100.00) с данными декларации по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) и декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ф. 200.00). Более того, налоговым законодательством РК не установлено, что обороты, отраженные в декларации по КПН должны быть однозначно равны оборотам, отраженным в декларациях по НДС. Однако любые расхождения должны быть обоснованными с учетом действующих положений НК РК и Правил составления налоговой отчетности. Зачем необходима сверка форм отчетностей? Проведение камерального контроля органами государственных доходов является одной из форм налогового контроля, осуществляемого органами […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Бездействующие налогоплательщики

Кто такие бездействующие налогоплательщики? Бездействующими налогоплательщиками признаются лица, не представившие за налоговый период по истечении одного года: – декларацию по корпоративному подоходному налогу (для юридических лиц), декларацию по индивидуальному подоходному налогу (для индивидуальных предпринимателей); – декларацию по налогу на игорный бизнес, по фиксированному налогу при условии, если за три налоговых периода, последующих за указанным налоговым периодом, такая декларация не представлена и юридическим лицом, и ИП; – упрощенную декларацию при условии, если за два налоговых периода, последующих за указанным налоговым периодом, такая декларация не представлена и юридическим лицом, и ИП. Проверить себя в списках бездействующих лиц можно на сайте kgd.gov.kz, в меню «Электронные сервисы» в разделе «Поиск неблагонадежных плательщиков». Что делать, если попали в список неблагонадежных плательщиков? Если налогоплательщик оказался в этом списке, то ему необходимо: – исполнить налоговые обязательства по представлению налоговой отчетности и уплате исчисленных налогов; – явиться в Управление госдоходов по месту нахождения для составления административного материала по статье 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях». Общий срок для исключения из списка неблагонадежных составляет не более 5 рабочих дней. Чего опасаться бездействующим налогоплательщикам? Нахождение в списках бездействующих налогоплательщиков чревато: – снятием с учета по НДС; – сомнением контрагентов в деятельности компании; – невозможностью открытия счета в банках и оформления/получения кредитов. Всего […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Оборачиваемость оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств Оборачиваемость Как понять, нужно ли что-то кардинально менять в закупочной или ассортиментной политике, или она проводится эффективно? Для этого не нужно высчитывать разные показатели и сравнивать большое количество данных. Достаточно рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств и посмотреть их динамику. Даже одного показателя может быть достаточно — коэффициента оборачиваемости в динамике хотя бы за полугодие или год. Отслеживая динамику этого показателя, можно совершенно точно не упустить момент, когда управление закупками и ассортиментом стало менее эффективным. Почему именно оборачиваемость материальных оборотных средств является таким важным показателем? Потому что она показывает суть процесса торговли или производства, которая заключается в следующем цикле: Деньги — Товар для реализации — Деньги». Скорость этого превращения, а точнее, сколько раз за период происходит этот оборот из денег в товар и опять в деньги и есть оборачиваемость. Чем она выше, тем быстрее окупаются вложенные средства, тем быстрее компания получает прибыль. Оборачиваемость оборотных средств формула Коб = В/Со,  где Коб — коэффициент оборачиваемости, В — Выручка за определенный период (не включая НДС), Со — средний объем оборотных средств за период. Показатель Со рассчитывается как сумма оборотных средств на начало периода и на конец, разделенная пополам. Например, если в течение года было реализовано бытовой техники на сумму 1 200 тыс. руб. (без НДС), а средний объем оборотных средств составлял 600 тыс. руб., то коэффициент будет равен 2. Также для анализа полезен расчет оборачиваемости оборотных средств в днях или длительность оборота, которая рассчитывается по формуле: Доб = Дп/Коб, где Доб — […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Как сдать упрощенку

Кто сдает упрощенку: Компании вправе применять упрощенку, если не осуществляют следующие виды деятельности: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута; проведение лотерей; недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия; деятельность в рамках финансового лизинга. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации компании, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений) — договоры (соглашения) ГПХ, заключенные в соответствии с законодательством РК, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. Пороговые значения для юридических лиц и ИП при применении СНР на основе упрощённой декларации: предельный доход в полугодие — 24 038 МРП (в 2022 году — 73 628 394 тенге + 70 048 МРП (214 557 024 тенге) для ИП по доходам полученным безналичным путём с применением ТИС) численность работников в количестве 30 человек                    Налоги при применении упрощенки Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность по […]

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.