30 Ноя
Специальные налоговые режимы

Жеке кәсіпкерлерге салынатын айыппұлдар

Қазақстандағы жеке кәсіпкерлер келесі себептер бойынша айыппұл алуы мүмкін: — тіркеудің болмауы; — салықтарды төлеу проблемалары; — міндетті жарналарды төлеу проблемалары; — салық режимін дұрыс таңдамау; — жеке кәсіпкер үшін тым көп табыс; — терминалдың болмауы. Тіркеудің болмауы Кәсіпкердің жазалануының бірінші себебі – тіркеудің болмауы. Кейбір азаматтар кәсіпкерлік қызметті тіркеусіз жүргізу арқылы айтарлықтай үнемдеуге болады деп сенуі мүмкін. Алайда, бұл бұзушылық үшін 25 айлық есептік көрсеткіш (АЕК) мөлшерінде немесе 2024 жылы 92 300 теңге, ал қайталап бұзғаны үшін екі есе көп айыппұл төлеуге тура келеді. Салықтарды төлеу проблемалар Тіркеуден өткен жеке кәсіпкер белгіленген мерзімде табыс есебін жүргізуге және салықты уақтылы төлеуге міндетті. Кешіктіру тәртіп бұзушылық болып саналады: бірінші рет төлемді орындамау туралы ескерту түріндегі ескерту арқылы шығуға болады, бірақ кейіннен кешіктірілген әрбір күн үшін Ұлттық Банктің базалық мөлшерлемесінің 1,25 еселенген мөлшерінде айыппұл салынады. салық сомасына Қазақстан Республикасы қосылады. Айта кетерлігі, салықты толық төлемегені үшін де айыппұл қарастырылған. Бұл жағдайда қосымша салық есептілігін уақытылы жасап, қалған соманы төлеу қажет. Сондай-ақ айыппұлдар бар: — егер декларацияда салық сомасының бір бөлігі ғана көрсетілсе — салықтардың төленбеген бөлігінің 20%; — ағымдағы төлемдерде салықтарды ішінара төлеу үшін — салықтардың төленбеген бөлігінің 30%. Егер жеке кәсіпкер «Салық берешегі туралы» хабарлама алған болса, ол оны өтегенін растауы

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

30 Ноя
Специальные налоговые режимы

Штрафы для ИП в Республике Казахстан

Индивидуальные предприниматели в Казахстане могут получить штрафы из-за: — отсутствия регистрации; —  проблемы с уплатой налогов; —  проблемы с уплатой обязательных взносов; —  неправильного выбора налогового режима; —  слишком большого дохода для ИП; —  отсутствия терминала. Отсутствие регистрации Первая причина, по которой могут наказать предпринимателя, заключается в отсутствии регистрации. Некоторые граждане могут посчитать, что, ведя предпринимательскую деятельность без постановки на учет, можно заметно сэкономить. Однако, за данное нарушение придется заплатить штраф в размере 25 месячных расчетных показателей (МРП), или 92 300 тенге в 2024 году, а за повторное нарушение – в два раза больше. Проблемы с уплатой налогов Встав на учет, ИП обязан вести учет доходов и своевременно уплачивать налоги в указанный срок. Задержка считается нарушением: в первый раз можно отделаться предупреждением в виде уведомления о неуплате, но затем за каждый день просрочки дополнительно к сумме налога добавляется пеня, равная 1,25-кратной базовой ставке Нацбанка РК. Следует отметить, что и за неполную уплату налога также ждет пеня. В этом случае необходимо своевременно составить дополнительную налоговую отчетность и уплатить оставшуюся сумму. При этом существуют и штрафы: — если в декларации указана только часть суммы налогов – 20% от неуплаченной части налогов; — за частичную уплату налогов в текущих платежах – 30% от

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

10 Июл
Специальные налоговые режимы

Бөлшек салық режиміне қалай көшуге болады

Бөлшек салықтың арнайы салық режимі тізбесін ҚР Үкіметі белгілеуі тиіс жекелеген қызмет түрлерін жүзеге асыратын шағын және орта бизнес субъектілеріне арналған. Бөлшек салықтың арнаулы салық режимiне салық салудың жалпы белгiленген тәртiбiнен немесе өзге арнаулы салық режимiнен көшуге болады. Режимді пайдалануға арналған талаптар (ҚР СК 696-3-бабына сәйкес): — Салық кезеңіндегі қызметкерлердің орташа тізімдік саны 200 адамға дейін; — Жыл ішіндегі табыс 600 000 АЕК-тен (2 215 200 000 теңге) аспауы тиіс. ҚР Салық кодексінің 696-3-бабының 2-тармағына сәйкес ұйым, егер оның құрылтайшысы немесе қатысушысы бір мезгілде арнаулы салық режимдерінің кез келгенін қолданатын басқа заңды тұлғаның құрылтайшысы немесе қатысушысы болып табылса, ШЖҚ-ны қолдануға құқығы жоқ. Бөлшек салықтың арнаулы салық режимiн қолданатын салық төлеушiлер қосылған құн салығын (ҚҚС) төлеушiлер болып табылмайды, өйткенi бөлшек салықтың АШР бойынша алынған кiрiстер ҚҚС бойынша мiндеттi есепке қою бойынша айналым есебiне енгiзiлмейдi. Сондай-ақ, АӨК бойынша жұмыс істейтін салық төлеушілер қызметкерлердің табысы бойынша да, кәсіпкерлік табыстан да әлеуметтік салық төлемейді. Бөлшек салық режиміне көшу үшін «Қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламаны» екі тәсілдің бірімен ұсыну қажет: — қағаз тасығышта компанияның тіркелген жері бойынша салық органына; — «Салық төлеушінің кабинетінде» электрондық нысанда.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

10 Июл
Специальные налоговые режимы

Как перейти на режим розничного налога

Специальный налоговый режим розничного налога предназначен для субъектов малого и среднего бизнеса, осуществляющих отдельные виды деятельности, перечень которых должен быть установлен Правительством РК. Перейти на специальный налоговый режим розничного налога можно с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима. Требования для использования режима ( в соответствии со статьей 696-3 НК РК): — Среднесписочная численность работников за налоговый период до 200 человек; — Доход за год не должен превышать 600 000 МРП (2 215 200 000 тенге). В соответствии c  пунктом 2 Статьи 696-3 Налогового Кодекса РК, организация не в праве применять СНР розничного налога, если ее учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего любой из специальных налоговых режимов. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим розничного налога, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), так как доходы, полученные по СНР розничного налога не включаются в расчет оборота по обязательной постановки на учет по НДС. А также налогоплательщики, работающие по СНР розничного налога, не уплачивают социальный налог как по доходам работников, так и с предпринимательского дохода. Чтобы перейти на режим розничного налога необходимо предоставить «Уведомление о применяемом режиме налогообложения» одним из двух способов: — в налоговый орган по месту регистрации компании на бумажном носителе; — в «Кабинете налогоплательщика» в электронной форме.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

26 Апр
Специальные налоговые режимы

Бөлшек салықтың арнаулы салық режимінің ставкасы қай өкілдерде төмендетілді

Салық кодексіне енгізілген өзгерістер мен толықтыруларға сәйкес, ретроспективті түрде, 01.01.2023 жылдан бастап бөлшек салықтың арнаулы салық режимінің (АСР) қолданылуы қайта басталды. Сонымен, төлем көзінен ұсталатын салықтарды қоспағанда, КТС/ЖТС есептеуді бөлшек салықтың АСР қолдану кезінде салық төлеуші есепті салықтық кезең ішінде салық салу объектісіне мынадай мөлшердегі ставканы өз бетінше қолдану арқылы жүргізеді: Қазақстан Республикасында және оның шегінен тыс жерлерде салықтық кезеңде алынған (алынуға жататын) кірістер бойынша – 4 %; Корпоративті табыс салығын/ жеке табыс салығын есептеу үшін шығыстар сомаларын шегерімге жатқызу бойынша Салық кодекстің 242-бабы 3-2-тармағының нормаларын қолданатын салық төлеушілерге тауарларды өткізуден, жұмыстарды орындаудан, қызметтер көрсетуден алынған кірістер бойынша – 8 % (Салық кодекстің 696-3-бабы 4-тармағы). Сонымен бірге жергілікті өкілді органдардың мөлшерлемені (4 %) қызмет түріне және объектінің орналасқан жеріне қарай 50 пайыздан аспайтын мөлшерде төмендетуге құқығы бар. Бұл ретте жекелеген салық төлеушілер үшін мөлшерлемені жеке-дара азайтуға тыйым салынады (Салық кодекстің 696-3-бабы 5-тармағы). Қазіргі уақытта республика бойынша 16 облыста/қалада бөлшек салықтың АСР ставкасының мөлшерін төмендету туралы шешім қабылданды, бұл ретте осы 16 облыстың/қаланың барлық мәслихаттары мұндай шешім қабылдамағанын атап өткен жөн. Төменде мәслихаттардың бөлшек салықтың АСР мөлшерлемесінің мөлшерін төмендету туралы шешімдері бойынша статистика келтірілген және осы шешімдер барлық ресми сайттарда орналастырылған:   № Облыс Шешімнің нөмірі мен күні Мөлшерлемесі 1 Ақмола обл. 1) Аккольский № С 20-1

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

26 Апр
Специальные налоговые режимы

В каких регионах понижены ставки СНР розничного налога

Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Налоговый кодекс(далее Кодекс), ретроспективно, с 01.01.2023 года, возобновлено действие специального налогового режима (СНР) розничного налога. В соответствии с п.4 статьи 696-3 Кодекса исчисление КПН/ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении СНР розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере:        — 4 % по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами;       — 8 % по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы п. 3-2 ст. 242 Налогового кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления КПН/ИПН, в котором указано, что «Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных либо чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер покупателя товаров, работ, услуг.» Вместе с тем, местные представительные органы имеют право понижать размер ставки (4 %), не более чем на 50 % в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта. При этом запрещается понижение ставки индивидуально для отдельных налогоплательщиков (п.5

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

12 Апр
Специальные налоговые режимы

Бөлшек салықтың арнаулы салық режимінің салық жеңілдіктері

Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану тәртібі, мүмкіндіктері және қолайлы тұстары туралы Мемлекеттік кірістер комитетінде өткен баспасөз конференциясы барысында арнаулы салық режимдерін әкімшілендіру басқармасының басшысы Ерқанат Шыңберген айтып берді.       2023 жылдың 1 қаңтарынан бастап ретроспективті түрде бөлшек салықтың арнаулы салық режимінің (АСР) қолданылуы қайта басталды. Бұған дейін бұл режим ковид пандемиясы кезінде 2021-2022 жж. ең көп зардап шеккен экономика салаларын қолдаудың уақытша шарасы түрінде енгізілген болатын. Бөлшек салықтың АСР жеке тұлға түпкілікті тұтынушы болып табылатын сауда, қоғамдық тамақтану саласындағы қызметті жүзеге асыратын кәсіпкерлерді дамытуға бағытталған.      Бұл режимнің артықшылығы – бұл режимді қолданатын салық төлеушілер: 1)  қосылған құн салығы бойынша есепке тұрмауға құқылы; 2)  әлеуметтік салық төлеушілер емес; 3)  әр түрлі елді мекендерде қызметті жүзеге асыруға құқылы; 4) кәсіпкерлік қызметтен алынған табысты қызметкерлер үшін еңбекақы төлеу қорының сомасына азайтады.      Режимді қолдану шарттары: 1) жалдамалы қызметкерлер — 200 адамнан аспауы тиіс; 2) күнтізбелік жылдағы табыс — 600 000 айлық есептік көрсеткіштен аспауы тиіс (2024ж – 2,2 млрд.тг.); 3) ҚР Үкіметі айқындаған қызметтің тек бір немесе бірнеше түрін ғана жүзеге асырады.      Корпоративті және жеке табыс салықтарының ставкалары:      4% — Қазақстан Республикасында және одан тыс жерлерде салық кезеңі үшін алынған барлық кірістер бойынша. Жергілікті мәслихаттар ставканы 50% —

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

12 Апр
Специальные налоговые режимы

Льготы по специальному налоговому режиму розничного налога

О порядке применения, возможностях и удобствах специального налогового режима розничного налога рассказал руководитель управления администрирования специальных налоговых режимов Ерканат Шынберген в ходе пресс-конференции в Комитете государственных доходов. С 1 января 2023 года ретроспективно было возобновлено действие СНР розничного налога. Ранее данный режим был введен в виде временной меры поддержки отраслей экономики, наиболее пострадавших во время пандемии ковида в 2021-2022гг. СНР розничного налога направлен на развитие предпринимателей, осуществляющих деятельность в области торговли, общественного питания, где конечным потребителем является физическое лицо.        Преимущества данного режима в том что, налогоплательщики, которые применяют данный режим: — вправе не вставать на учет по НДС; — не являются плательщиками социального налога; — вправе осуществлять деятельность в разных населенных пунктах; — уменьшают полученный доход от предпринимательской деятельности на сумму фонда оплаты труда за работников.        Условия применения режима: 1) работники – до 200 человек; 2) доход за календарный год – до 600 000 МРП (в 2024г. – 2,2 млрд.тг.); 3) осуществляют исключительно один или несколько видов деятельность, определенных правительством РК.        Ставки корпоративного и индивидуального подоходного налогов: — 4% — по всем доходам, полученным за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами. Местные представительные органы в праве понизить на 50 %; — 8% по доходам, в

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

09 Янв
Специальные налоговые режимы

Бірыңғай жиынтық төлемнің кезеңі аяқталды

Бірыңғай жиынтық төлем (БЖТ) тек жеке тұлғаларға қызмет көрсеткен өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтар үшін 5 жылға (2019 жылдан 2023 жылға дейін) уақытша енгізілген болатын. БЖТ қолдану кезеңі 2023 жылғы 31 желтоқсанда аяқталды. 2024 жылғы 1 қаңтардан бастап егер азамат кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырмаса, онда ол міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға жарналарды (ай сайын 4250 теңге) дербес төлей алады. Бұл медициналық көмек алу үшін медициналық мекемелерге жүгінуге мүмкіндік береді. МӘМС төлеуден декреттік демалыстағы әйелдер, көп балалы аналар және т.б. босатылады, олар үшін жарналарды мемлекет төлейді. Егер азамат кәсіпкерлік қызметті жалғастыра берсе, онда ол жеке кәсіпкер ретінде тіркеліп, өзіне ыңғайлы салық салу режимін – патентті (салық ставкасы 1%), оңайлатылған декларацияны (салық ставкасы 3%), бөлшек салық режимін (салық ставкасы 4%) таңдауы керек.       Салық режимін «E-salyq Business» мобильді қосымшасы арқылы таңдай аласыз, онда салық, сондай-ақ әлеуметтік төлемдер автоматты түрде есептеледі және төленеді. Бұл жағдайда әлеуметтік төлемдердің ең төменгі айлық сомасы 17 425 теңгені құрайды (міндетті зейнетақы жарналары – 8500 теңге, әлеуметтік аударымдар – 2975 теңге, МӘМС жарналары – 5950 теңге).  

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

09 Янв
Специальные налоговые режимы

Единый совокупный платеж отменен

Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Период применения ЕСП завершился 31 декабря 2023 года. С 1 января 2024 года если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность, то он может самостоятельно оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Это даст возможность обращаться в медицинские учреждения за получением медицинской помощи. От уплаты ОСМС освобождаются женщины в декретном отпуске, многодетные матери и т.д., за них взносы оплачивает государство. Если гражданин продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать удобный для него режим налогообложения – патент (ставка налога 1%), упрощенная декларация (ставка налога 3%), режим розничного налога (ставка налога 4%).      Выбрать режим налогообложения можно через мобильное приложение «Е-salyq Business», где автоматически производится исчисление и уплата налога, а также социальных платежей. В этом случае минимальная ежемесячная сумма социальных платежей составит 17 425 тенге (обязательные пенсионные взносы – 8500 тенге, социальные отчисления – 2975 тенге, взносы на ОСМС – 5950 тенге).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

1234