О порядке применения, возможностях и удобствах специального налогового режима розничного налога рассказал руководитель управления администрирования специальных налоговых режимов Ерканат Шынберген в ходе пресс-конференции в Комитете государственных доходов. С 1 января 2023 года ретроспективно было возобновлено действие СНР розничного налога. Ранее данный режим был введен в виде временной меры поддержки отраслей экономики, наиболее пострадавших во время пандемии ковида в 2021-2022гг. СНР розничного налога направлен на развитие предпринимателей, осуществляющих деятельность в области торговли, общественного питания, где конечным потребителем является физическое лицо.        Преимущества данного режима в том что, налогоплательщики, которые применяют данный режим: — вправе не вставать на учет по НДС; — не являются плательщиками социального налога; — вправе осуществлять деятельность в разных населенных пунктах; — уменьшают полученный доход от предпринимательской деятельности на сумму фонда оплаты труда за работников.        Условия применения режима: 1) работники – до 200 человек; 2) доход за календарный год – до 600 000 МРП (в 2024г. – 2,2 млрд.тг.); 3) осуществляют исключительно один или несколько видов деятельность, определенных правительством РК.        Ставки корпоративного и индивидуального подоходного налогов: — 4% — по всем доходам, полученным за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами. Местные представительные органы в праве понизить на 50 %; — 8% по доходам, в

Читать

Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Период применения ЕСП завершился 31 декабря 2023 года. С 1 января 2024 года если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность, то он может самостоятельно оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Это даст возможность обращаться в медицинские учреждения за получением медицинской помощи. От уплаты ОСМС освобождаются женщины в декретном отпуске, многодетные матери и т.д., за них взносы оплачивает государство. Если гражданин продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать удобный для него режим налогообложения – патент (ставка налога 1%), упрощенная декларация (ставка налога 3%), режим розничного налога (ставка налога 4%).      Выбрать режим налогообложения можно через мобильное приложение «Е-salyq Business», где автоматически производится исчисление и уплата налога, а также социальных платежей. В этом случае минимальная ежемесячная сумма социальных платежей составит 17 425 тенге (обязательные пенсионные взносы – 8500 тенге, социальные отчисления – 2975 тенге, взносы на ОСМС – 5950 тенге).

Читать

В соответствии с поручением Главы государства с 2024 года расширен перечень видов деятельности, разрешенных для применения специального налогового режима розничного налога (с 190 до 364 видов). Данное изменение внесено постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2023 года №1240, планируемая дата вступления в силу – 15 января 2024 года. В связи с чем, налогоплательщикам, желающим перейти на режим розничного налога, необходимо в январе 2024 года представить уведомление о применяемом режиме. Данное уведомление можно подать через мобильное приложение «e-Salyq Business». Датой начала применения режима будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено такое уведомление (т.е. 1 февраля 2024 года). При этом по итогам 2023 года и января 2024 года предприниматель должен сдать декларацию по тому налоговому режиму, который он применял ранее. Пресс-служба Комитета государственных доходов МФ РК

Читать

Гражданам, ранее уплачивающим ЕСП, с 2024 года, необходимо стать индивидуальными предпринимателями(ИП) и выбрать подходящий налоговый режим. Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился для граждан: – доход которых за год не превышал 4,1 млн. тенге (1175 МРП); – которые оказывали услуги только физическим лицам. Отмечаем, что ЕСП вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) и период его применения завершается 31 декабря 2023 года. В связи с чем, гражданам, уплачивающим ЕСП, необходимо стать ИП и выбрать подходящий налоговый режим. Наиболее удобным режимом для таких граждан является специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения «E-Salyq Вusiness». Удобство данного режима заключается в том, что: – регистрация в качестве индивидуального предпринимателя производится через специальное мобильное приложение «E-Salyq Вusiness», без посещения налоговых органов; – мобильное приложение позволяет автоматически вести учет полученных доходов; – через мобильное приложение выдается чек мобильного приложения, заменяющий чек контрольно-кассовой машины (ККМ), соответственно не нужно приобретать ККМ; – мобильное приложение исчисляет налог (1% от дохода) и социальные платежи, в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» (на 2023 год пенсионные взносы – 7000 тенге, социальные отчисления – 2450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4900 тенге). – нет обязательств по предоставлению декларации. К сведению лиц, сдающих в аренду квартиры, и плативших

Читать

Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Налоговый кодекс, ретроспективно, с 01.01.2023 года, возобновлено действие специального налогового режима (СНР) розничного налога. СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: 1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек; 2) доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; 3) осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима (Постановление Правительства Республики Казахстан от 22 мая 2023 года № 393 http://adilet.zan.kz/rus/docs/P2300000393). Так, исчисление КПН/ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении СНР розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере: 4 % по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами; 8 % по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы п. 3-2 ст. 242 Налогового кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления КПН/ИПН  (п. 4 ст. 696-3 Налогового кодекса). Вместе с тем, местные представительные органы (маслихаты) имеют право понижать размер ставки (4 %), не более чем на 50 % в зависимости от вида деятельности и места нахождения

Читать

Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану мақсаттары үшін қызмет түрлерін айқындау және «Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану мақсаттары үшін қызмет түрлерін айқындау туралы» Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2021 жылғы 2 ақпандағы № 30 қаулысына өзгерістер енгізу туралы» Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2022 жылғы 17 қарашадағы № 912 қаулысының күші жойылды деп тану туралы Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2023 жылғы 22 мамырдағы № 393 қаулысы ЗҚАИ-ның ескертпесі! Қолданысқа енгізілу тәртібін 3-тармақтан қараңыз «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 696-3-бабы 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі ҚАУЛЫ ЕТЕДI: Осы қаулыға қосымшағасәйкес бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану мақсаттары үшін қызмет түрлері айқындалсын. «Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану мақсаттары үшін қызмет түрлерін айқындау туралы» Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2021 жылғы 2 ақпандағы № 30 қаулысына өзгерістер енгізу туралы» Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2022 жылғы 17 қарашадағы № 912 қаулысыныңкүші жойылды деп танылсын. Осы қаулы алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі және 2023 жылғы 1 қаңтардан бастап туындаған құқықтық қатынастарға қолданылады.       Қазақстан Республикасының Премьер-Министрі Ә. Смайылов     Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2023 жылғы 22 мамырдағы № 393 қаулысына қосымша Бөлшек салықтың арнаулы салық режимін қолдану мақсаттары үшін қызмет түрлері Р/с № ЭҚЖЖ Қызмет түрлері 1 2 3

Читать