В случае отсутствия дохода ИП вправе (но не обязан!) уплачивать ОПВ в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП. Если не оплачивать ОПВ в свою пользу при отсутствии дохода, это не будет нарушением. Касательно СО: согласно п. 2, 5 ст. 15 закона «Об обязательном социальном страховании» объектом исчисления СО для ИП за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу, но (как и в случае в ОПВ) не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК. Однако диапазон сумм, которые можно принять для себя в качестве базы для расчета СО за себя ниже, чем по ОПВ: от 1 до 7 МЗП. Ставка применяется в размере 3,5%. При отсутствии дохода СО не уплачиваются. Касательно медстрахования: согласно п. 5 ст. 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» ВОСМС ИП устанавливаются в размере 5% от объекта исчисления взносов. При этом объект исчисления взносов ИП установлен четко: 1,4 МЗП. Исключение – ИП, приостановившие представление налоговой отчетности в соответствии с НК РК. Т.е. если ИП действующее, то ВОСМС платить придется вне зависимости от того, был ли за месяц доход или нет. Таким образом, если у ИП на упрощенке есть доход, он уплачивает

Читать

31 мая текущего года опубликовано постановление Правительства Республики Казахстан №393 от 22.05.23г. (далее Постановление), которым утвержден перечень видов деятельности, разрешенных для применения специального налогового режима розничного налога (СНР розничного налога). Ранее Комитетом сообщалось о принятом решении по продлению срока предоставления Уведомления до введения в действие вышеуказанного Постановления Правительства РК. Напоминаем, что применения данного режима с 1 января текущего года  налогоплательщики-неплательщики НДС, в соответствии с нормами Закона о введении в действие Налогового кодекса, должны были представить соответствующее уведомление до 1 мая текущего года. Таким образом, в дополнение к ранее опубликованному разъяснению сообщаем, что  для перехода на указанный налоговый режим в период с 1 января 2023г. налогоплательщикам-неплательщикам НДС необходимо представить уведомление о применяемом режиме налогообложения до 10 июня текущего года включительно. Уведомление представляется  в Управление государственных доходов (УГД) по месту нахождения налогоплательщика. Уведомление можно представить через Кабинет налогоплательщика. При этом для перехода на СНР розничного налога ретроспективно с 01.01.2023г., во 2-м разделе Уведомления «G. на СНР розничного налога», необходимо указать причину в строке «В. несоответствия условиям применения СНР» и дату 01.01.2023 года, что позволит применить данный режим с этой даты. Плательщики НДС для перехода на указанный налоговый режим представляют в УГД до указанной даты Уведомления (с отметкой во 2-м разделе «G. на

Читать

Розничный налог — это новый специальный налоговый режим для ИП и ТОО. Он был введен два года назад, как эксперимент, чтобы помочь предпринимателям прийти в себя после пандемии. Эксперимент получился удачным. Поэтому розничный налог решили перевести на постоянную основу. Сначала предполагалось, что он появится только в 2024 году вместе с новым Налоговым кодексом. Но предприниматели и бизнес-ассоциации активно выступали за то, чтобы применять розничный налог уже с 2023 года. В марте 2023 президент подписал поправки о включении розничного налога в Налоговый кодекс. А на днях правительство подпишет приказ по утвержденным видам деятельности, но уже официально разрешено переходить на розничный налог компаниям по 190 видам деятельности задним числом с 1 января 2023 без подписания приказа, если предприниматель еще не состоит на учете по НДС. Если состоит, то перейти на новый налоговый режим можно с текущего периода. Новый режим хорош тем, что обороты предпринимателей не учитываются для постановки на учет по НДС. А ставка налога от оборота компании (ИПН или КПН) составляет: 4% — если вы продаете товары или предоставляете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не производят вычеты по расходам при исчислении налога. 8% — если ваш покупатель ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты и потребовал выписку ЭСФ. Налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам. На сегодняшний момент правительство определило 190 видов деятельности, по которым можно и использовать новый налоговый режим. Это самые распространенные виды, которыми занимается большинство предпринимателей — торговля и разные виды услуг. Список не окончательный, он еще будет пополняться. Новый налоговый режим смогут использовать предприятия, у которых не более 200 наемных работников и оборот до 600 000

Читать

На сегодняшний день определен перечень видов деятельности, разрешенных для применения специального налогового режима розничного налога. Напоминаем, что неплательщики НДС, решившие перейти на специальный налоговый режим (СНР) розничного налога с 01.01.2023 года, должны до 1 мая т.г. представить в управления государственных доходов (УГД) по месту своего нахождения Уведомление о применяемом режиме налогообложения (далее – Уведомление).      Срока предоставления Уведомления будут продлены до введения в действие Постановления Правительства РК об утверждении перечня видов деятельности (10 календарных дней с момента официального опубликования).    О точной дате мы сообщим дополнительно. Уведомление можно представить через Кабинет налогоплательщика. При этом для перехода на СНР розничного налога ретроспективно, например, с 1 января т.г., во 2-м разделе Уведомления «G. на СНР розничного налога», указывается причина «В. несоответствия условиям применения СНР» и дата 01.01.2023 года, что позволит применить данный режим с 01.01.2023 года. Плательщики НДС для перехода на указанный налоговый режим представляют в УГД до 1 мая т.г. Уведомления (с отметкой во 2-м разделе «G. на СНР розничного налога» и причины «А. добровольного принятия решения»), ликвидационную декларацию по налогу на добавленную стоимость и налоговое заявление о снятии с учета по НДС. Комитет государственных доходов сообщает, что все вышеуказанные документы также можно представить в УГД на бумажных носителях, по почте или посредством ИС «е-Өтініш». Дополнительно сообщаем,

Читать

Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Налоговый кодекс, ретроспективно, с 01.01.2023 года, возобновлено действие специального налогового режима (далее – СНР) розничного налога. В этой связи, у многих налогоплательщиков возникли вопросы по порядку перехода на СНР розничного налога. Так, СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: 1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек; 2) доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; 3) осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима. Обращаем внимание на то, что юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим розничного налога не вправе применять СНР розничного налога. При этом отмечаем, что переход (перевод) на СНР розничного налога осуществляется с любого применяемого режима налогообложения. Поскольку порядок перехода (перевода) на СНР розничного налога ретроспективно (с 01.01.2023г.) является временным, доработки информационной системы (далее – ИС) КГД для применения данной нормы не производились. В связи с чем, такой переход (перевод) предлагается осуществить следующим образом. Для налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС Налогоплательщикам, изъявившим перейти на СНР розничного налога с 01.01.2023 года, необходимо до 1 мая т.г. предоставить в органы государственных

Читать

20 марта 2023 года Президентом Республики Казахстан подписан закон, где специальный налоговый режим(СНР) розничного налога ретроспективно введен с 1 января 2023 года ( т.е. задним числом). Так, СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, у которых: среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек; доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя (в 2023г. – около 2-х млрд.тенге); осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима; База для расчёта Розничного налога: оборот за период за минусом заработной платы; Ставка розничного налога: для продажи физическим лицам — 4%, и  8% при продажах юридическими лицами.  

Читать

20 марта т.г. Президентом Республики Казахстан подписан закон, где специальный налоговый режим(СНР) розничного налога ретроспективно введен с 1 января 2023 года. В Комитете государственных доходов разъяснили новые условия применения реанимированного налогового режима. Так, СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, у которых: — среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек; — доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя (в 2023г. – около 2-х млрд.тенге); — осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима. Ставки СНР розничного налога: — 4% — по всем доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки розничного налога на 50 %, то есть от 4 % до 2%; — 8% по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг субъектам предпринимательства, в случае необходимости документального подтверждения сумм вычетов на такие расходы (с выпиской электронного счете-фактуры или  выдачи чека с указанием ИИН/БИН покупателя). Размер данной ставки не подлежит снижению. Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, не являются плательщиками НДС. При этом у лиц, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания и представивших уведомление для перехода на режим розничного налога в период с 1 января 2023 года до 1 мая 2023 года, не возникает обязательство по

Читать

Изменения и дополнения в Налоговый кодекс по ограничению применения СНР для субъектов малого бизнеса по виду деятельности маркетинговые услуги С 1 января 2023 года вступила в силу норма Налогового кодекса в части дополнения видов деятельности, не разрешенных при применении СНР для субъектов малого бизнеса. Так, ограничение по применению СНР для субъектов малого бизнеса распространяется в том числе и на налогоплательщиков, осуществляющих маркетинговые услуги. В соответствии с Налоговым кодексом маркетинговые услуги – услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы. Таким образом, налогоплательщики, оказывающие такие услуги, не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса. Кто не праве применять СНР для субъектов малого бизнеса с 1 января 2023 года при сдаче в аренду, субаренду торговых объектов? С 1 января 2023 года не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса (патент, с использованием специального мобильного приложения, упрощенную декларацию, с использованием фиксированного вычета) налогоплательщики, осуществляющие деятельность: — по сдаче в аренду и эксплуатации торгового рынка (ОКЭД 68 203 Аренда и эксплуатация торгового рынка); — сдаче в субаренду торговых объектов (торговые рынки, стационарные торговые объекты) 1, 2, 3 категории, а также находящихся на их

Читать