31 Июл
ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

Жеке тұлғалар дивидендтерге салық төлеуі керек пе

Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 327-бабына сәйкес төленген дивидендтерге салық салу объектісі болып табылады. Осылайша, Қазақстан Республикасы Салық кодексінің 320-бабының 2-тармағына сәйкес, Қазақстанның резидент-жеке тұлғалары алатын дивидендтерге 5% ставка бойынша салық салынады (жеке салық төлеушілердің басқа кірістерінен айырмашылығы, олар үшін ЖТС ставкасы 10. %). Алайда дивидендтерге салық барлық жағдайда төленбейді. Сіз бір мезгілде келесі шарттарды орындасаңыз (ҚР Салық кодексінің 341-бабы 1-тармағының 8-тармағы) төлем жасаудан бас тарта аласыз: 1) қатысушының ЖШС-дегі үлесі 3 жылдан астам болса; 2) резидент ЖШС жер қойнауын пайдаланушы мәртебесіне ие болмаса; 3) жер қойнауын пайдаланушы қатысушының қоғам активтерiнiң құнындағы мүлкi дивидендтер төлеу күнiне 50%-дан аспаса. Бұл ретте, арнайы дивидендтерге қатысты жер қойнауын пайдаланушы өз қажеттіліктері үшін жай ғана пайдалы қазбаларды немесе жер асты суларын өндіруге құқығы бар тұлғаны мойындамайды. Егер жоғарыда аталған талаптардың барлығы орындалса, онда ЖШС төленген сомаларға қатысты ИТП салық агентінің міндеттерін орындамауға құқылы. Жеке алушылардың (Қазақстанның резидент еместерінің) дивидендтеріне 15% ставка бойынша КТС салынады (ҚР Салық кодексінің 644-бабының 10-тармағы, 655-бабының 1-тармағы, 646-бабының 1-тармағы) Жеке тұлғалардың (резиденттердің де, резидент еместердің де) кірістерінен ұсталған ЖСТ-ны салық ұсталған айдан кейінгі айдың 25-іне дейін бюджетке аудару қажет (Республика Салық кодексінің 655-бабының 5-тармағы). Қазақстан).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

31 Июл
ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС

Нужно ли платить налог с дивидендов физическим лицам?

Нужно ли платить налог с дивидендов физическим лицам? Согласно ст.327 НК РК выплаченные дивиденды подлежат налогообложению. Так, в соответствии с п.2 ст.320 НК РК, дивиденды, получаемые физлицами- резидентами Казахстана, облагаются по ставке 5% (в отличие от иных доходов налогоплательщиков-физлиц, для которых ставка ИПН составляет 10%). Однако, уплачивается налог с дивидендов не во всех случаях. Избежать уплаты можно, если одновременно соблюсти следующие условия (пп.8 п.1 ст.341 НК РК): участник владеет долей в ТОО более 3 лет; ТОО-резидент не имеет статуса недропользователя; имущество участника-недропользователя в стоимости активов компании не превышает 50% на дату выплаты дивидендов. При этом, применительно конкретно к дивидендам, недропользователем не признается лицо, которое просто обладает правом на добычу полезных ископаемых или подземных вод для собственных нужд. Если все вышеуказанные требования соблюдаются, то ТОО вправе не исполнять обязанности налогового агента по ИПН в отношении выплаченных сумм. Дивиденды получателей-физлиц (нерезидентов Казахстана) облагаются ИПН по ставке 15% (пп.10 п.1 ст.644, п.1 ст.655, ст.646 НК РК) Перечислить в бюджет ИПН, удержанный с доходов лиц (как резидентов, так и нерезидентов), необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем удержания налога (п.5 ст.655 НК РК).

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

27 Июл
СНТ

Тауарларға арналған ілеспе жүкқұжаттар(ТІЖ)

Қандай тауарларға рәсімделеді? Мемлекеттік кірістер комитеті 2023 жылғы 1 сәуірден бастап электрондық шот-фактуралардың ақпараттық жүйесінде (ЭШФ АЖ) тауарларға ілеспе жүкқұжаттарды (ТІЖ) мына тауар түрлеріне рәсімдеу міндетті екенін еске салады: – виртуалды қойманы қолдана отырып, мұнай өнімдері, алкоголь өнімдері және тауарларды қадағалау тетігі туралы келісімге сәйкес қадағалануға жататын тауарлар бойынша (тоңазытқыштар, мұздатқыштар — СЭҚ ТН 11 коды); — виртуалды қойманы қолданбай, ЕАЭО шеңберінде тауарларды әкелу/әкету (барлық тауарлар) бойынша. Осылайша, Қазақстан аумағында тауарларды сату кезінде ТІЖ-ді міндетті түрде рәсімдеу тек 3 тауар санаты бойынша көзделген. Қалған тауарлар бойынша ерікті негізде жүзеге асырылады. Өнім беруші Қазақстан Республикасының аумағына тауарларды әкелген кезде алушы ТІЖ-ды электрондық нысанда рәсімдейді. Қандай мерзімдер белгіленген? ТІЖ–ді алушы кез келген көлік түрі арқылы – 20 (жиырма) жұмыс күні ішінде, көлікті пайдаланбай-10 (он) күнтізбелік күн ішінде тауарды жеткізу (тасымалдау) кезінде растайды не қабылдамайды. Білу маңызды ТІЖ тауарлардың айналымын бақылау қамтамасыз етілетін тауардың тасымалдануы мен өткізілуін сүйемелдейтін құжат. ТІЖ растау алдында тауарды алушы ТІЖ-де көрсетілген деректердің дұрыстығын салыстырып тексеруі, содан кейін ЭЦҚ-ға қол қою арқылы көрсетілген мәліметтердің сәйкестігін растауы тиіс. Мәліметтер расталғанға дейін сәйкес келмеген жағдайда, мұндай ТІЖ-ды қабылдамау керек. Алушы ТІЖ-ді қабылдамаған кезде жеткізуші түзетілген ТІЖ-ді 3 жұмыс күн ішінде осындай түзетілген ТІЖ негізінде түзетілген ЭШФ-ны жазып бере отырып, рәсімдеуге мүмкіндігі

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

27 Июл
СНТ

На какие товары оформляется СНТ?

Комитет государственных доходов напоминает, что c 1 апреля 2023 года оформление сопроводительных накладных на товары (СНТ) в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) обязательно: — по нефтепродуктам, алкогольной продукции и товарам, подлежащим прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров (11 кодов ТН ВЭД – холодильники, морозильники), с применением Виртуального склада; — по ввозу/вывозу товаров в рамках ЕАЭС (по всем товарам) без применения Виртуального склада. Таким образом при реализации товаров на территории Казахстана обязательное оформление СНТ предусмотрено только по 3 категориям товаров. По остальным товарам осуществляется на добровольной основе. СНТ оформляется в электронной форме и представляется поставщиком, при ввозе на территорию Республики Казахстан получателем. Какие установлены сроки? СНТ подтверждается либо отклоняется получателем при поставке (перевозке) товара посредством любого вида транспорта – в течение 20 (двадцати) рабочих дней, без использования транспорта – в течение 10 (десяти) календарных дней. Важно знать СНТ является документом, сопровождающим перемещение и реализацию товара, с помощью которого обеспечивается контроль за оборотом товаров. Перед подтверждением СНТ, получателю товара следует произвести сверку корректности отраженных данных в СНТ, после чего, подтвердить соответствие указанных сведений путем подписания ЭЦП. В случае несоответствия сведений до подтверждения следует отклонить такой СНТ. При отклонении СНТ получателем поставщик имеет возможность оформить исправленную СНТ в течении 3-х рабочих дней с

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

26 Июл
Таможенное дело

Тауарларды декларациялау толықтай цифрланған

Салық және кеден салаларында цифрлық технологияларды енгізу бойынша жұмыстар жалғасуда. Цифрландыру қол жетімді онлайн-сервистер есебінен бизнес қызметін жеңілдетіп, экономикалық құлдыраудың салдарын азайтуға мүмкіндік бергенін атап өткім келеді. Бұған дейін бизнес тарапынан кеденнің атына процестің ашық болмауына және қағаз түрінде декларациялау кезіндегі қиындықтарға қатысты көптеген мәселелердің болғаны жасырын емес. Осыған байланысты электрондық декларациялау форматына көшу жүзеге асырылды. Сонымен, сауда рәсімдерін оңайлату мақсатында, бұрын «АСТАНА-1» кедендік және салықтық әкімшілендірудің ақпараттық автоматтандырылған жүйесі енгізіліп, бұл 100% электрондық кедендік декларациялауға көшу бойынша халықаралық міндеттемелердің орындалуын қамтамасыз етті. Бұдан басқа, 2022 жылғы қыркүйекте үшінші елдерге жүріп өтетін транзиттік тауарларды кедендік декларациялауға байланысты кедендік операциялардың хронометражы жүргізіліп, ұлттық теміржол тасымалдаушысы мен мемлекеттік кірістер органдарының ақпараттық жүйелерінің өзара іс-қимыл схемасы әзірленді. Бұл өзара іс-қимыл схемасы тауарлардың келгені туралы хабарламаны, алдын ала ақпараттандыру негізінде транзитті декларациялауды, транзиттік декларацияларды автоматты тіркеуді және автоматты шығаруды көздейді (бір контейнерлік поезды рәсімдеу уақыты 3 сағаттан 30 минутқа дейін қысқарады). Қазіргі уақытта қазақстан-қытай шекарасындағы «Алтынкөл» және «Достық» өткізу пункттерінде мемлекеттік кірістер органдары мен ұлттық теміржол тасымалдаушысының ақпараттық жүйелерінің интеграциясына тестілеу жүргізілуде. Бұл шаралар кедендік рәсімдерді жеңілдетуге бағытталған.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

26 Июл
Таможенное дело

Полностью оцифрован процесс декларирования товаров

Продолжается работа по внедрению цифровых технологий в налоговой и таможенной сферах. Хотелось бы отметить, что цифровизация позволила уменьшить последствия экономического спада, упростив деятельность бизнеса за счет доступных    онлайн-сервисов. Не секрет, что ранее со стороны бизнеса было много вопросов в адрес таможни, касательно непрозрачности процесса и волокиты при бумажном декларировании. В этой связи был осуществлен переход на электронный формат декларирования. Так, в целях упрощения процедур торговли ранее внедрена информационная автоматизированная система таможенного и налогового администрирования «АСТАНА-1», что обеспечило выполнение международных обязательств по переходу на 100%-ное электронное таможенное декларирование. Кроме того, в сентябре 2022 года проведен хронометраж таможенных операций, связанных с таможенным декларированием транзитных товаров, следующих в третьи страны, разработана схема взаимодействия информационных систем национального железнодорожного перевозчика и органов государственных доходов. Данное взаимодействие предусматривает уведомление о прибытии товаров, декларирования транзита на основе предварительной информации, автоматическую регистрацию и автовыпуск транзитных деклараций (время оформления одного контейнерного поезда сократится с 3 часов до 30 минут). В настоящее время проводится тестирование интеграции информационных систем органов государственных доходов и национального железнодорожного перевозчика в пунктах пропуска «Алтынколь» и «Достык» на казахстанско-китайской границе. Данная мера также направлена для значительного упрощения таможенных процедур.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

26 Июл
Таможенное дело

«е-Salyq Azamat» қосымшасында жолаушылар кедендік декларациясын тапсыруға болады

3 жылдық үзілістен кейін ағымдағы жылдың 24 сәуірінен бастап бизнес-процесті оңтайландырумен «Қорғас» ШХЫО қызметі қайта жанданды. Пандемияға дейінгі кезеңмен салыстырғанда жеке тұлғалардың өту процедурасы айтарлықтай реттелген. Жеке тұлғалар үшін жолаушылар кедендік декларациясын мобильді қосымша арқылы беру мүмкіндігі іске асырылды. Бұған дейін жеке тұлғаға жолаушылар кедендік декларациясын өз бетінше тапсыру үшін мемлекеттік кірістер органдарына жүгіну қажет болатын. Енді, 2023 жылғы 20 наурыздан бастап жеке тұлға өзінің орналасқан жеріне қарамастан, «е-Salyq Azamat» мобильді қосымшасында жолаушылар кедендік декларациясын тапсыра алады. Жолаушылар кедендік декларациясы халықаралық пошта жөнелтімдері арқылы жіберілетін және тасымалдаушылар (экспресс – тасымалдаушылар) жеткізетін жеке пайдалануға арналған тауарларға, сондай-ақ жеке пайдалануға арналған көлік құралдарын қоспағанда, ақшалай қаражатқа/құралдарға рәсімделеді. Нәтижесінде тасымалдаушылар (экспресс-тасымалдаушылар) жеткізетін, халықаралық пошта жөнелтілімдерімен жіберілетін жеке пайдалануға арналған тауарларды кедендік декларациялау рәсімін едәуір жеделдетуге және жеңілдетуге, сондай-ақ ақша қаражаттары мен ақша құралдарын декларациялауға қол жеткізілді.

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

26 Июл
Таможенное дело

Пассажирскую таможенную декларацию можно подать в мобильном приложении «е-Salyq Azamat»

После 3-х летнего простоя с 24 апреля т.г. возобновлена деятельность МЦПС «Хоргос» с оптимизацией бизнес-процесса. В сравнении с допандемийным периодом процедура прохождения физических лиц значительно упорядочена. Для физических лиц реализована возможность подачи пассажирской таможенной декларации через мобильное приложение. Ранее, для самостоятельной подачи пассажирской таможенной декларации физическому лицу было необходимо обращаться в органы государственных доходов. Теперь же, с 20 марта 2023 года физическое лицо может подать пассажирскую таможенную декларацию (ПТД) в мобильном приложении «е-Salyq Azamat» не выходя из дома, вне зависимости от своего местонахождения. ПТД оформляется на товары для личного пользования, пересылаемые международными почтовыми отправлениями и доставляемые перевозчиками (экспресс — перевозчиками), а также на денежные средства/инструменты, за исключением транспортных средств для личного пользования. В результате достигнуто значительное ускорение и упрощение процедуры таможенного декларирования товаров для личного пользования, пересылаемых международными почтовыми отправлениями, доставляемых перевозчиками (экспресс-перевозчиками), а также декларирование денежных средств и денежных инструментов.  

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

21 Июл
Нерезиденты

Бейрезидент-жеке тұлғаның кірістерінен салық қалай төленеді

Төлем көзінен салық салу тәртібі Салық кодексінің 644-бабымен бейрезиденттің Қазақстан Республикасындағы көздерден кірістерінің тізбесі айқындалған. Бейрезидент-жеке тұлғаның Қазақстан Республикасындағы көздерден түсетін кірістерінің түрлеріне байланысты 5-20 пайыз ставкалары бойынша салықтық шегерiмдер жүргізбестен, төлем көзiнен жеке табыс салығы салынады. Сонымен бірге келесі кірістер бойынша 10 пайыз ставкасын қолдану арқылы жеке табыс салығы есептеледі: — жұмыс беруші болып табылатын резидентпен немесе бейрезидентпен жасасқан еңбек шарты (келісімі, келісімшарты) бойынша Қазақстан Республикасындғы қызметтен түсетін кірістері; — жұмыс берушіден алынған материалдық пайда түріндегі Қазақстан Республикасындағы қызметтен түсетін кірістері; — басшының гонорарлары және (немесе) басқару органы (директорлар кеңесі немесе өзге де орган) мүшелерінің аталған адамдардың осындай міндеттерді іс жүзінде орындаған жеріне қарамастан, өздеріне жүктелген резидентке қатысты басқарушылық міндеттерін орындауымен байланысты алатын өзге де төлемдері; — жұмыс беруші болып табылатын резиденттің немесе бейрезиденттің Қазақстан Республикасында тұруына байланысты оған төленетін үстемақылары; — бейрезидент-жеке тұлғаларға зейнетақы аннуитеті шарты бойынша жүзеге асырылатын сақтандыру төлемдері; — резидент-жинақтаушы зейнетақы қоры жүзеге асыратын зейнетақы төлемдері. Төлем көзінен жеке табыс салығын есептеу, ұстап қалу және бюджетке аудару жөніндегі міндет пен жауапкершілік бейрезидентке кірісті төлейтін және салық агенті деп танылған тұлғаларға жүктеледі (дара кәсіпкерге, бейрезидент-заңды тұлғаның филиалына, өкілдігіне, бейрезидент-заңды тұлғаның тұрақты мекемесіне, резидент-заңды тұлғаға және т.б.). Сонымен бірге жеке табыс салығы мен әлеуметтік салық бойынша декларацияны (200.00-нысаны) салық агенті тоқсан сайын, есепті салықтық кезеңдер

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

21 Июл
Нерезиденты

Как платить налоги с доходов физических лиц-нерезидентов

Порядок налогообложения у источника выплаты Статьей 644 Налогового кодекса РК определен перечень доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан. Доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам от 5 до 20 процентов в зависимости от вида дохода, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено Налоговым кодексом. При этом по следующим видам доходов индивидуальный подоходный налог исчисляется по ставке 10 процентов: — от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; — от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; — гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; — надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; — страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета; — пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в бюджет возлагаются на лица, выплачивающие доход нерезиденту и признанные налоговыми агентами (ИП, филиал и представительство юридического лица-нерезидента,

Чтобы получить доступ к этому сообщению, вы должны приобрести Тариф на 3 месяца, Тариф на 6 месяцев или Тариф на 12 месяцев.

Читать

«‹45678›»