С 2018 года расчет суммы авансовых платежей за 2, 3 и 4 квартал отчетного периода предоставляется до 20 апреля текущего года и отражается в  форме 101.02. Сумма авансовых платежей исчисляется в размере ¾ от суммы КПН за предыдущий налоговый период. Уплата авансовых платежей, представленных в период после сдачи Декларации по КПН, производится не позднее 25 числа каждого месяца 2, 3 и 4 кварталов отчетного года. Рассмотрим пример расчета авансовых платежей на 2021 год после представления формы 100.00 за 2020 год. Пример 1 Организация является юридическим лицом, резидентом РК. За 2020 год сумма КПН организации составила 12 000 000 тенге. Расчет суммы авансовых платежей за период после сдачи Декларации по КПН представлен ниже. Сумма КПН за предыдущий налоговый период в размере 12 000 000 тенге отразится в строке 101.02.001 I. Строка 101.02.001 II заполняется юридическими лицами-нерезидентами РК, расчет КПН которых выполняется в соответствии со статьей 652 НК РК. В строке 101.02.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи декларации» указывается сумма 9 000 000 тенге (12 000 000/4*3). Строка 101.02.003 заполняется налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли специальный налоговый режим в соответствии со  статьей 700 Налогового Кодекса РК. К таким налогоплательщикам относятся производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов. В рассматриваемом примере организация не относится к данной категории,

Читать

Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период до сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за 1 квартал отчетного периода не позднее 20 января отчетного года. Авансовые платежи рассчитываются в размере ¼ от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Расчет авансовых платежей до сдачи декларации по КПН отражается в форме 101.01, утвержденной Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39. Уплата данных авансовых платежей производится равными долями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала. Налогоплательщики, которые в предыдущем налоговом периоде исчисляли и уплачивали авансовые платежи, заполняют раздел «Расчет суммы авансовых платежей по КПН в соответствии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса» формы 101.01. Пример 1 Организация представляет расчет авансовых платежей за 1 квартал 2021 года до сдачи декларации по КПН, в 2020 году расчет и уплата авансовых платежей были выполнены в полном размере и составили 3 000 000 тенге. Данная сумма отразится в строке 101.01.001 «Общая сумма авансовых платежей за предыдущий налоговый период» формы 101.01. Сумма авансовых платежей будет равна 750 000 тенге, т.е. 3 000 000/4. Данная сумма отразится в строке 101.01.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации».

Читать