Вопрос Просит Вас дать разъяснения по нижеследующим вопросам: ТОО является плательщиком НДС. «28» декабря 2020г. приобретен товар, а ЭСФ был выписан «05» января 2021г. В соответствии со статьей 379 п.1, пп.2 НК РК «…когда в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа». Товар был оприходован 28.12.2020г. по дате подписания накладной на отпуск товаров. Учитывая, что ЭСФ был выписан 05.01.2021г., в соответствии со ст. 401 НК РК, НДС к возмещению отражен во ФНО 300.00 за 1 квартал 2021г. Вопрос 1. Имеет ли право ТОО отразить оборот по приобретению товара во ФНО300.00 за 4 квартал 2020г. (по дате подписания накладной на отпуск товаров), при этом, отложенный НДС к возмещению отразить в ФНО300.00 за 1 квартал 2021г.? Вопрос 2. Правомерно ли отражение НДС к возмещению в ФНО300.00 за 1 квартал 2021г. по товарам, оприходованным в 4 квартале 2020г.? Ответы на вопрос  Блог Председателя Комитета государственных доходов МФ РК Добрый день! В соответствии с частью первой пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров,

Читать

Какая дата отражается в форме 300: дата оборота или дата выписки ЭСФ? Реализация была 25 декабря 2021 г., а счет-фактура выписан 5 января 2022 года. В форме 300 4 кв. 2021 года какой датой отражается? Ответ: При реализации товаров, работ и услуг начисление НДС производится на дату совершения оборота по реализации, которая определяется на основании статьи 379 Налогового кодекса Республики Казахстан, и в декларации по НДС (форма 300.00) облагаемый оборот и начисленный НДС отражаются в налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота независимо от даты выписки ЭСФ. Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг Датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 — 12 и 14 настоящей статьи, является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара — одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, — дата подписания поставщиком (продавцом) и

Читать

В Казахстане были внесены изменения относительно освобождения от налогообложения при импорте товаров. На основании приказа №623 от 24.06.2022 Министра финансов были внесении изменения на НДС при импорте товаров. Приказ предусматривает изменения сроков выплаты косвенных налогов. Данные изменения позволяют расширить круг лиц, которые могут воспользоваться условиями применения освобождения от выплаты налогов при импорте продукции или товаров, на которые был изменен срок выплаты налогов. Теперь в данный перечень попадают уполномоченные экономические операторы. Данные изменения предусматривают исключение ограничений по установке на транспортные средства навигационных пломб. Также изменения предусматривают и новые условия, на основании которых появляется возможность освобождения от выплаты НДС на добавленную стоимость на продукцию и товары, которые планируются к дальнейшему экспорту на территории стран ЕАЭС. Если заявленная стоимость товаров, указанная в заявлении о ввозе продукции или в электронном счете-фактуры ниже, чем стоимость продукции прописанная в декларации на товары графа 45, то воспользоваться освобождением от НДС нет возможности. Также были внесены ретроспективные поправки в ст.427 и ст.428 НК РК. То есть, данные изменения вступают в силу не с даты подписания, а «задним числом» — с 1 января и с 1 июля текущего года. В ст.427 НК РК вернули товары, ранее исключенные с 01.01.2022 г. Вернули оплату НДС методом зачета по: пестицидам; племенным животным;

Читать

Новые условия освобождения от НДС при импорте начнут действовать в Казахстане Нововведения вводятся в действие с 11 июля 2022 года. В Казахстане изменены условия применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров. Об этом сообщили в пресс-службе Комитета государственных доходов Министерства финансов РК. Приказом министра финансов РК от 24 июня 2022 года № 623 внесены изменения в Правила и условия применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов и исполнены требования (приказ от 29 марта 2021 года № 262). Внесенные изменения расширяют круг лиц, на которых распространяется действие правил и условий применения освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов и исполнены требования. Теперь в круг лиц включены уполномоченные экономические операторы. Изменениями исключены условия по установке на грузовые помещения (отсеки) транспортных средств электронных идентификаторов (навигационных пломб). Однако, включено новое условие, согласно которому предоставляется освобождение от налога на добавленную стоимость по товарам, предназначенным для дальнейшего экспорта на территорию государств-членов ЕАЭС. Освобождение от НДС возможно, если стоимость товара, отраженная в Заявлении о ввозе товаров (графа 6 таблицы раздела 1), а также стоимость товара, отраженная в электронном счете-фактуры (раздел G графы 8) — не ниже стоимости

Читать

Налоговым Кодексом Республики Казахстан (НК РК) предусмотрена стандартная ставка НДС в размере 12%. Помимо этого, Кодекс допускает случаи, когда такая ставка равна нулю, но не следует путать такие ситуации с товарами, операции по которым не облагаются налогом на добавленную стоимость в принципе. Нулевая ставка не означает полное освобождение от НДС, поскольку номинально обложение налогом все же происходит. Рассмотрим случаи применения нулевой ставки и важные нюансы подобных операций. НК РК допускает применение ставки НДС 0% в таких случаях: экспортные операции по продаже товаров (предусмотрено ст. 386 НК); продажа товаров на экспорт членам ЕАЭС (ст. 446); продажа товаров в СЭЗ (ст. 389); услуги по международным перевозкам (ст. 387); продажа иностранным авиасудам ГСМ при международных перевозках (ст. 388); продажа очищенного от примесей золота (ст. 392 Налогового Кодекса). Рассмотрим детальнее каждый из подобных случаев. Что касается экспортных операций, которые предусмотрены ст. 386 НК, то к ним относят вывоз товаров с территории ЕАЭС в соответствии с установленными ЕАЭС или Казахстаном правовыми нормами. Таким образом, применение нулевой ставки при подобных операциях разрешено компаниям, продающим товары за пределы ЕАЭС (в который кроме Казахстана входит РФ, Армения, Беларусь и Кыргызстан). Как предусмотрено п.2 ст.386 НК, для получения права на нулевую ставку НДС следует иметь в наличии такие документы: договор

Читать